Échange automatique de données fiscales entre la Russie et la Thaïlande : ce que tout investisseur doit savoir en 2026

Depuis fin 2025, un accord d'échange automatique d'informations financières selon la norme CRS (Common Reporting Standard) est entré en vigueur entre la Russie et la Thaïlande. Concrètement, votre compte bancaire dans un établissement thaïlandais - Bangkok Bank, Kasikorn ou tout autre - peut désormais faire l'objet d'une transmission de données aux autorités fiscales russes. Pour les investisseurs et expatriés russes établis en Thaïlande, il est essentiel de comprendre la mécanique de cet accord afin d'optimiser sa situation fiscale en toute légalité.

L'accord est entré en vigueur le 22 décembre 2025. Les administrations fiscales des deux pays ont désormais le droit d'échanger des informations sur les comptes, les soldes et les transactions des personnes physiques. Le standard CRS, développé par l'OCDE, regroupe plus de 100 juridictions. Avec l'adhésion de la Thaïlande, les données financières des ressortissants russes détenant des comptes dans des banques thaïlandaises sont potentiellement accessibles au Service fédéral des impôts russe (FNS). La question centrale reste : qui est réellement concerné ? La réponse tient en un seul concept : la résidence fiscale.

Réponse rapide

• L'échange CRS a démarré le 22 décembre 2025 entre la Russie et la Thaïlande
• La transmission des données concerne uniquement les résidents fiscaux : les informations sur les comptes sont envoyées au pays où vous êtes résident
• Est résident fiscal russe toute personne ayant séjourné en Russie 183 jours ou plus au cours d'une année civile
• Les non-résidents fiscaux russes sont imposés sur leurs revenus russes au taux de 30% au lieu de 13 à 15%
• La convention de non-double imposition entre la Russie et la Thaïlande est en vigueur depuis 1999
• La date limite de dépôt de déclaration en Russie est fixée au 30 avril de l'année suivant l'année fiscale concernée

Scénarios et options

Scénario 1 : Vous résidez en Thaïlande de manière permanente (183 jours ou plus par an)

Vous êtes non-résident fiscal russe. Les informations relatives à vos comptes thaïlandais ne seront pas transmises au FNS. En revanche, elles pourront être communiquées au Revenue Department thaïlandais, qui vous considère comme résident local. Le barème progressif de l'impôt sur le revenu en Thaïlande en 2026 va de 0% (revenus inférieurs à 150 000 bahts) à 35% (revenus supérieurs à 5 millions de bahts par an).

Point important à retenir : si vous conservez des sources de revenus en Russie - revenus locatifs, dividendes, cessions d'actifs - ces revenus restent imposables au taux de 30% en tant que non-résident. L'impôt est soit retenu à la source, soit déclaré via le formulaire 3-NDFL.

Scénario 2 : Vous séjournez en Russie 183 jours ou plus par an

Vous êtes résident fiscal russe. Les données relatives à vos comptes dans les banques thaïlandaises seront transmises au FNS. Les informations communiquées comprennent : le numéro de compte, le nom de l'établissement financier, le solde en fin d'année et le montant des flux entrants. Vos revenus russes sont imposés au taux standard de 13 à 15%. Les revenus étrangers doivent également être déclarés en Russie.

Scénario 3 : Vous partagez votre temps entre les deux pays (résidence indéterminée)

C'est la situation la plus délicate. Si vous passez un temps approximativement équivalent dans chaque pays, la détermination de votre résidence fiscale devient contestable. Les banques thaïlandaises peuvent vous demander une auto-certification (self-certification) déclarant votre statut fiscal. Tout écart entre le statut déclaré et la durée effective de séjour peut déclencher des contrôles.

Principaux risques et erreurs

1. Ignorer la demande d'auto-certification de votre banque thaïlandaise. Les établissements bancaires en Thaïlande ont commencé à solliciter auprès de leurs clients titulaires de passeports russes une confirmation de leur statut fiscal. Si vous ne fournissez pas ce document ou si vous indiquez des informations inexactes, la banque peut vous classer d'office comme résident russe et transmettre vos données au FNS.

2. Croire que 'non-résident' signifie 'pas d'impôts'. Le statut de non-résident russe n'exonère pas des impôts sur les revenus de source russe. Au contraire, le taux monte à 30%. De nombreux propriétaires d'appartements à Moscou louant leur bien depuis Phuket méconnaissent cette règle essentielle.

3. Méconnaître le barème progressif thaïlandais. Si vous êtes devenu résident fiscal thaïlandais et que vous rapatriez des revenus dans le pays, ceux-ci sont soumis au barème progressif local. Depuis 2024, la Thaïlande a durci ses règles : les revenus étrangers transférés dans le pays l'année même de leur perception sont désormais imposables.

4. Mal comptabiliser les jours de présence. Le décompte porte sur les jours civils au sein d'une même année. Les passages aux frontières sont enregistrés, et un écart de quelques jours seulement peut modifier votre statut fiscal de façon significative.

5. Ne pas utiliser la convention de non-double imposition. La convention russo-thaïlandaise de 1999 permet d'imputer les impôts payés dans un pays sur les obligations fiscales de l'autre. Sans son application, vous risquez de payer deux fois sur les mêmes revenus.

FAQ

Quand l'échange de données CRS entre la Russie et la Thaïlande a-t-il débuté ? L'accord est entré en vigueur le 22 décembre 2025. Le premier échange de données portant sur l'exercice 2025 est attendu courant 2026.

Quelles informations sont transmises dans le cadre du CRS ? Le numéro de compte, le nom de l'établissement financier, le solde en fin de période de référence, ainsi que les montants des intérêts et autres flux entrants.

Je vis à Phuket en permanence. Mes données seront-elles transmises au FNS russe ? Si vous passez moins de 183 jours par an en Russie et êtes résident fiscal thaïlandais, les informations relatives à vos comptes thaïlandais ne sont pas transmises au FNS. Elles peuvent en revanche être communiquées au Revenue Department de Thaïlande.

Je loue un appartement à Moscou. Dois-je payer des impôts ? Oui. Les revenus locatifs issus d'un bien immobilier situé en Russie sont imposables, quel que soit votre lieu de résidence. Pour les non-résidents, le taux applicable est de 30%.

Peut-on imputer les impôts payés en Thaïlande sur l'impôt dû en Russie ? Oui, en vertu de la convention de non-double imposition de 1999. Il est nécessaire de fournir au FNS des justificatifs attestant du paiement de l'impôt en Thaïlande.

Qu'est-ce que l'auto-certification et pourquoi est-elle requise ? Il s'agit d'un formulaire dans lequel vous déclarez votre pays de résidence fiscale. Les banques thaïlandaises sont tenues de le demander à leurs clients afin d'assurer une transmission correcte des données dans le cadre du CRS.

Quels sont les taux d'imposition sur le revenu en Thaïlande ? Le barème est progressif : 0% jusqu'à 150 000 bahts, 5% de 150 001 à 300 000 bahts, et les taux augmentent jusqu'à 35% au-delà de 5 millions de bahts par an.

La nationalité influence-t-elle l'échange CRS ? Non. Le standard CRS repose exclusivement sur la résidence fiscale, déterminée par la durée effective de séjour, et non par la nationalité ou le passeport.

Faut-il déposer une déclaration en Russie en tant que non-résident ? Uniquement si vous percevez des revenus de source russe. La date limite de dépôt du formulaire 3-NDFL est fixée au 30 avril de l'année suivant l'exercice fiscal concerné.

Comment prouver son statut de non-résident russe ? Via les tampons dans le passeport étranger, les données des fiches de migration, les attestations d'employeur ou de bailleur en Thaïlande, ainsi que les relevés bancaires dans le pays de résidence.

Recommandation pratique : effectuez dès maintenant un audit complet de votre situation fiscale. Comptabilisez précisément vos jours de présence dans chaque pays pour les années 2025 et 2026. Assurez-vous que votre banque thaïlandaise dispose d'une auto-certification à jour indiquant correctement votre pays de résidence. Si vous conservez des revenus en Russie, consultez un conseiller fiscal spécialisé pour optimiser l'application de la convention de non-double imposition.

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