Обмін фінансовими даними між Україною та Таїландом: що треба знати інвестору у 2026 році

З кінця 2025 року між Україною та Таїландом запрацював автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS (Common Reporting Standard). Якщо ви маєте рахунок у Bangkok Bank, Kasikorn або SCB, ці дані тепер потенційно доступні українській податковій службі. Проте паніка зайва: механізм діє вибірково, і для більшості українців, що постійно живуть у Таїланді, прямих наслідків небагато.

Угода набрала чинності 22 грудня 2025 року. Податкові органи обох країн отримали право обмінюватися відомостями про рахунки, залишки та операції фізичних осіб. Стандарт CRS, розроблений ОЕСР, вже об'єднує понад 100 юрисдикцій. Таїланд приєднався до цього клубу, і тепер дані про фінансові активи українців у тайських банках стають потенційно доступними для ДПС України.

Головне питання: кого саме це стосується? Відповідь криється у понятті податкового резидентства.

Швидка відповідь

• CRS-обмін стартував з 22 грудня 2025 року між Україною та Таїландом
• Передача даних стосується лише податкових резидентів: інформація про рахунки надсилається до країни, резидентом якої ви є
• Податковий резидент України - це особа, яка провела в країні 183 дні та більше протягом календарного року
• Нерезиденти України сплачують податок на українські доходи за підвищеною ставкою
• Угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Таїландом діє з 2004 року
• Строк подачі декларації в Україні - до 1 травня року, наступного за звітним

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Ви живете у Таїланді постійно (183+ днів на рік)

Ви є податковим нерезидентом України. Інформація про ваші тайські рахунки не передається до ДПС України. Проте вона може бути передана тайським податковим органам, оскільки Таїланд вважає вас своїм резидентом. Прогресивна шкала прибуткового податку у Таїланді у 2026 році: від 0% (дохід до 150 000 батів) до 35% (дохід понад 5 млн батів на рік).

Важливий нюанс: якщо у вас залишаються джерела доходу в Україні (оренда квартири, дивіденди, продаж активів), ці доходи оподатковуються за підвищеними ставками як для нерезидента. Податок або утримується у джерела виплати, або сплачується самостійно через відповідну декларацію.

Сценарій 2: Ви проводите в Україні 183+ днів на рік

Ви є податковим резидентом України. Дані про ваші рахунки у тайських банках будуть передані до ДПС. Відомості включають: номер рахунку, назву банку, залишок на кінець року, суми надходжень. Доходи резидентів в Україні оподатковуються за стандартними ставками. Закордонні доходи також підлягають декларуванню в Україні.

Сценарій 3: Ви 'між двох країн' (без чіткого резидентства)

Найскладніша ситуація. Якщо ви проводите приблизно рівний час в обох країнах, визначення резидентства стає спірним. Тайські банки можуть запросити у вас self-certification - самостійну декларацію податкового статусу. Розбіжності між заявленим статусом і фактичним перебуванням чреваті перевірками з боку обох юрисдикцій.

Порівняльна таблиця

Основні ризики та помилки

1. Ігнорування self-certification у тайському банку. Банки Таїланду почали запитувати у клієнтів з українськими паспортами підтвердження податкового статусу. Якщо ви не надасте документ або вкажете неправильні дані, банк може самостійно класифікувати вас як резидента України і передати інформацію до ДПС.

2. Припущення, що 'нерезидент = не платити податки'. Статус нерезидента України не звільняє від сплати податків на українські доходи. Навпаки, ставка зростає. Багато власників квартир у Києві, які здають їх в оренду, живучи на Пхукеті, упускають цей момент.

3. Незнання прогресивної шкали Таїланду. Якщо ви стали податковим резидентом Таїланду і переводите доходи в країну, вони оподатковуються за тайською прогресивною шкалою. З 2024 року Таїланд посилив правила: тепер оподатковуються закордонні доходи, переведені до країни у тому ж році, коли були отримані.

4. Помилки з підрахунком днів перебування. Рахуються саме календарні дні протягом одного року. Перетин кордонів фіксується, і розбіжність навіть на кілька днів може змінити ваш статус.

5. Нехтування угодою про уникнення подвійного оподаткування. Українсько-тайська угода 2004 року дозволяє зарахувати податки, сплачені в одній країні, при розрахунку зобов'язань в іншій. Без її застосування ви ризикуєте заплатити двічі.

FAQ

Коли почався обмін даними між Україною та Таїландом за CRS?

Угода набрала чинності 22 грудня 2025 року. Перший обмін даними за 2025 рік очікується у 2026 році.

Які саме дані передаються за CRS?

Номер рахунку, найменування фінансової установи, залишок на кінець звітного періоду, суми відсоткових та інших надходжень.

Я живу на Пхукеті постійно. Мої дані потраплять до ДПС України?

Якщо ви проводите менше 183 днів на рік в Україні і є податковим резидентом Таїланду, інформація про ваші тайські рахунки не передається до ДПС. Вона може бути направлена до Revenue Department Таїланду.

Я здаю квартиру в Києві. Чи треба платити податок?

Так. Дохід від оренди нерухомості в Україні оподатковується незалежно від місця вашого проживання. Для нерезидентів застосовується підвищена ставка.

Чи можна зарахувати податки, сплачені у Таїланді, при сплаті податків в Україні?

Так, відповідно до угоди про уникнення подвійного оподаткування 2004 року. Для цього необхідно надати до ДПС документи, що підтверджують сплату податку у Таїланді.

Що таке self-certification і навіщо вона потрібна?

Це анкета, у якій ви вказуєте країну свого податкового резидентства. Тайські банки зобов'язані запитувати її у клієнтів для коректної передачі даних за CRS.

Які ставки прибуткового податку у Таїланді?

Прогресивна шкала: 0% для доходу до 150 000 батів, 5% для 150 001-300 000 батів, далі ставки зростають до 35% для доходу понад 5 млн батів на рік.

Чи впливає громадянство на CRS-обмін?

Ні. Стандарт CRS орієнтований виключно на податкове резидентство, яке визначається фактичним перебуванням, а не паспортом.

Чи потрібно подавати декларацію в Україні, якщо я нерезидент?

Лише якщо у вас є доходи з джерел в Україні. Строк подачі декларації - до 1 травня року, наступного за звітним.

Як довести статус нерезидента України?

Штампи у закордонному паспорті, дані міграційних карток, довідки від роботодавця або орендодавця у Таїланді, виписки за банківськими операціями у країні проживання.

Практична рекомендація: проведіть аудит свого податкового статусу прямо зараз. Підрахуйте дні перебування у кожній країні за 2025 і 2026 роки. Переконайтеся, що ваш тайський банк має актуальну self-certification з правильно зазначеною країною резидентства. Якщо у вас залишаються доходи в Україні, проконсультуйтеся з податковим фахівцем щодо застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.