Податок на приріст капіталу в Таїланді: скільки платить іноземний інвестор у 2026 році

У Таїланді немає окремого податку на приріст капіталу при продажу нерухомості. Ця фраза дивує більшість міжнародних інвесторів - і водночас вводить їх в оману. Приросту капіталу як окремої статті в податковому кодексі справді не існує. Але це не означає, що продаж квартири на Пхукеті обійдеться без платежів державі.

Дохід від продажу нерухомості оподатковується прибутковим податком і цілою низкою зборів при передачі права власності. У підсумку сукупне податкове навантаження при продажу може становити від 3,3% до 8% від оціночної вартості об'єкта - залежно від строку володіння, статусу продавця та способу придбання.

Розглянемо кожен елемент: що саме платить іноземець при купівлі, володінні та продажу нерухомості в Таїланді у 2026 році.

Швидка відповідь

• Окремого податку на capital gains у Таїланді не існує - дохід від продажу оподатковується прибутковим податком (PIT) за прогресивною шкалою від 0% до 35%

• Збір за передачу права власності (Transfer Fee) - 2% від оціночної вартості, зазвичай ділиться порівну між продавцем і покупцем

• Гербовий збір (Stamp Duty) - 0,5%, застосовується якщо об'єкт перебував у власності понад 5 років

• Спеціальний бізнес-податок (SBT) - 3,3% від оціночної або продажної вартості (береться більша), якщо об'єкт продається протягом 5 років з моменту реєстрації

• Утримуваний податок (Withholding Tax) для фізичних осіб розраховується за прогресивною шкалою PIT з урахуванням відрахувань залежно від строку володіння

• Податок на дохід від оренди - прогресивна ставка PIT від 0% до 35%; дохід понад 150 000 батів на рік підлягає оподаткуванню

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Продаж кондомініуму менш ніж через 5 років

Іноземець придбав квартиру на Пхукеті за 5 млн батів і продає її через 3 роки за 6,5 млн батів. У Земельному департаменті (Land Office) при реєстрації угоди буде утримано:

• Transfer Fee - 2% від оціночної вартості (припустимо, 5,5 млн батів) = 110 000 батів (зазвичай 50% сплачує покупець)
• SBT - 3,3% від 6,5 млн батів (продажна ціна вища) = 214 500 батів
• Withholding Tax - розраховується за формулою: оціночна вартість мінус відрахування за роки володіння, далі застосовується прогресивна шкала PIT. При 3 роках володіння відрахування становить 60% (по 20% за рік, але не більше 20 років). Taxable income: 5 500 000 × 40% = 2 200 000 батів, поділені на 3 роки = 733 333 батів/рік. Податок за шкалою PIT: ~77 000 батів/рік × 3 = 231 000 батів

Разом на продавця: ~500 500 батів або 7,7% від продажної ціни.

Сценарій 2: Продаж після 5+ років володіння

Той самий об'єкт, але продаж через 6 років. Ключова відмінність - замість SBT (3,3%) сплачується гербовий збір 0,5%. Відрахування на утримуваний податок зростають. Загальне навантаження знижується до 3,5-4,5%.

Сценарій 3: Продаж через тайську компанію (юридична особа)

Якщо нерухомість зареєстрована на компанію, Withholding Tax для юросіб - фіксовані 1% від оціночної або продажної вартості. Однак компанія зобов'язана включити дохід у корпоративну декларацію та сплатити CIT 20% з прибутку. Плюс витрати на утримання компанії - 30 000-80 000 батів/рік.

Порівняльна таблиця податків при продажу нерухомості в Таїланді

Основні ризики та помилки

1. Плутанина з оціночною вартістю. Земельний департамент використовує власну оцінку (Government Appraised Value), яка часто нижча за ринкову. Але якщо продажна ціна вища - SBT і деякі збори розраховуються від більшої суми. Заниження ціни у договорі є кримінальним злочином.

2. Ігнорування угоди про уникнення подвійного оподаткування. Між Україною та Таїландом діє угода про уникнення подвійного оподаткування (УУПО). Дохід від продажу нерухомості в Таїланді може оподатковуватися в обох країнах, однак сплачений у Таїланді податок зараховується при поданні декларації в Україні. Якщо не подати декларацію вдома - ризикуєте заплатити двічі.

3. Неправильний розрахунок строку володіння. П'ять років відраховуються від дати реєстрації в Земельному департаменті, а не від дати договору купівлі-продажу або внесення депозиту. Різниця може сягати 1-2 роки при купівлі на етапі будівництва.

4. Відсутність податкового планування. Багато інвесторів не враховують, що відрахування на Withholding Tax залежать від кількості років володіння. Продаж через 4 роки і 11 місяців замість 5 років і 1 місяця обходиться на 2-3% дорожче від вартості об'єкта.

5. Переказ коштів без підтвердження джерела. При репатріації грошей після продажу тайські банки вимагають документи, що підтверджують законність походження коштів. Без довідки FET (Foreign Exchange Transaction) з банку, через який спочатку ввозилися гроші, виведення коштів може бути заблоковано.

FAQ

Чи платить іноземець податок на приріст капіталу в Таїланді? Окремого податку на capital gains немає. Прибуток від продажу нерухомості оподатковується прибутковим податком (Withholding Tax за шкалою PIT) і спеціальним бізнес-податком (SBT) при володінні менш ніж 5 років.

Який загальний податок при продажу квартири в Таїланді? Від 3,3% до 8% від вартості об'єкта залежно від строку володіння, типу продавця (фізична особа або компанія) і різниці між оціночною та продажною ціною.

Чи потрібно подавати податкову декларацію в Таїланді після продажу? Для фізичних осіб-нерезидентів - як правило, ні. Усі податки утримуються при реєстрації угоди в Земельному департаменті. Але якщо ви є податковим резидентом Таїланду (проживаєте 180+ днів на рік), зобов'язані подати декларацію PND.90.

Чи оподатковується орендний дохід у Таїланді? Так. Орендний дохід понад 150 000 батів/рік оподатковується прогресивним PIT від 5% до 35%. Нерезиденти сплачують через утримання орендарем або подання декларації.

Чи залежить розмір податку від громадянства? Ні. Податкові ставки для іноземців і тайців однакові. Різниця - лише в резидентському статусі, який визначається кількістю днів проживання в Таїланді.

Коли вигідніше продавати - через 5 років чи раніше? Майже завжди вигідніше почекати 5 років. Скасування SBT (3,3%) і збільшення відрахувань на Withholding Tax знижують податкове навантаження на 2-4 відсоткові пункти.

Який податок при здачі вілли на Пхукеті в оренду? Залежить від суми доходу та статусу. При річному доході 500 000 батів - ставка PIT близько 10%. При 2 млн батів - до 20%. Вираховуються документально підтверджені витрати або стандартне відрахування 30%.

Чи можна продати нерухомість у Таїланді без сплати податків? Ні. Мінімальний набір - Transfer Fee (2%) і Withholding Tax. Повністю уникнути податків при продажу неможливо.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.