Податок на приріст капіталу в Таїланді: скільки платить іноземний інвестор у 2026 році

У Таїланді немає окремого податку на приріст капіталу при продажу нерухомості. Ця фраза дивує більшість міжнародних інвесторів — і водночас вводить їх в оману. Приросту капіталу як окремої статті в податковому кодексі справді не існує. Але це не означає, що продаж квартири на Пхукеті обійдеться без платежів державі.

Дохід від продажу нерухомості оподатковується прибутковим податком і цілою низкою зборів при передачі права власності. У підсумку сукупне податкове навантаження при продажу може становити від 3,3% до 8% від оціночної вартості об'єкта — залежно від строку володіння, статусу продавця та способу придбання.

Розглянемо кожен елемент: що саме платить іноземець при купівлі, володінні та продажу нерухомості в Таїланді у 2026 році.

Швидка відповідь

• Окремого податку на capital gains у Таїланді не існує — дохід від продажу оподатковується прибутковим податком (PIT) за прогресивною шкалою від 0% до 35%

• Збір за передачу права власності (Transfer Fee) — 2% від оціночної вартості, зазвичай ділиться порівну між продавцем і покупцем

• Гербовий збір (Stamp Duty) — 0,5%, застосовується якщо об'єкт перебував у власності понад 5 років

• Спеціальний бізнес-податок (SBT) — 3,3% від оціночної або продажної вартості (береться більша), якщо об'єкт продається протягом 5 років з моменту реєстрації

• Утримуваний податок (Withholding Tax) для фізичних осіб розраховується за прогресивною шкалою PIT з урахуванням відрахувань залежно від строку володіння

• Податок на дохід від оренди — прогресивна ставка PIT від 0% до 35%; дохід понад 150 000 батів на рік підлягає оподаткуванню

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Продаж кондомініуму менш ніж через 5 років

Іноземець придбав квартиру на Пхукеті за 5 млн батів і продає її через 3 роки за 6,5 млн батів. У Земельному департаменті (Land Office) при реєстрації угоди буде утримано:

• Transfer Fee — 2% від оціночної вартості (припустимо, 5,5 млн батів) = 110 000 батів (зазвичай 50% сплачує покупець)
• SBT — 3,3% від 6,5 млн батів (продажна ціна вища) = 214 500 батів
• Withholding Tax — розраховується за формулою: оціночна вартість мінус відрахування за роки володіння, далі застосовується прогресивна шкала PIT. При 3 роках володіння відрахування становить 60% (по 20% за рік, але не більше 20 років). Taxable income: 5 500 000 × 40% = 2 200 000 батів, поділені на 3 роки = 733 333 батів/рік. Податок за шкалою PIT: ~77 000 батів/рік × 3 = 231 000 батів

Разом на продавця: ~500 500 батів або 7,7% від продажної ціни.

Сценарій 2: Продаж після 5+ років володіння

Той самий об'єкт, але продаж через 6 років. Ключова відмінність — замість SBT (3,3%) сплачується гербовий збір 0,5%. Відрахування на утримуваний податок зростають. Загальне навантаження знижується до 3,5–4,5%.

Сценарій 3: Продаж через тайську компанію (юридична особа)

Якщо нерухомість зареєстрована на компанію, Withholding Tax для юросіб — фіксовані 1% від оціночної або продажної вартості. Однак компанія зобов'язана включити дохід у корпоративну декларацію та сплатити CIT 20% з прибутку. Плюс витрати на утримання компанії — 30 000–80 000 батів/рік.

Порівняльна таблиця податків при продажу нерухомості в Таїланді

Основні ризики та помилки

1. Плутанина з оціночною вартістю. Земельний департамент використовує власну оцінку (Government Appraised Value), яка часто нижча за ринкову. Але якщо продажна ціна вища — SBT і деякі збори розраховуються від більшої суми. Заниження ціни у договорі є кримінальним злочином.

2. Ігнорування угоди про уникнення подвійного оподаткування. Між Україною та Таїландом діє угода про уникнення подвійного оподаткування (УУПО). Дохід від продажу нерухомості в Таїланді може оподатковуватися в обох країнах, однак сплачений у Таїланді податок зараховується при поданні декларації в Україні. Якщо не подати декларацію вдома — ризикуєте заплатити двічі.

3. Неправильний розрахунок строку володіння. П'ять років відраховуються від дати реєстрації в Земельному департаменті, а не від дати договору купівлі-продажу або внесення депозиту. Різниця може сягати 1–2 роки при купівлі на етапі будівництва.

4. Відсутність податкового планування. Багато інвесторів не враховують, що відрахування на Withholding Tax залежать від кількості років володіння. Продаж через 4 роки і 11 місяців замість 5 років і 1 місяця обходиться на 2–3% дорожче від вартості об'єкта.

5. Переказ коштів без підтвердження джерела. При репатріації грошей після продажу тайські банки вимагають документи, що підтверджують законність походження коштів. Без довідки FET (Foreign Exchange Transaction) з банку, через який спочатку ввозилися гроші, виведення коштів може бути заблоковано.

FAQ

Чи платить іноземець податок на приріст капіталу в Таїланді? Окремого податку на capital gains немає. Прибуток від продажу нерухомості оподатковується прибутковим податком (Withholding Tax за шкалою PIT) і спеціальним бізнес-податком (SBT) при володінні менш ніж 5 років.

Який загальний податок при продажу квартири в Таїланді? Від 3,3% до 8% від вартості об'єкта залежно від строку володіння, типу продавця (фізична особа або компанія) і різниці між оціночною та продажною ціною.

Чи потрібно подавати податкову декларацію в Таїланді після продажу? Для фізичних осіб-нерезидентів — як правило, ні. Усі податки утримуються при реєстрації угоди в Земельному департаменті. Але якщо ви є податковим резидентом Таїланду (проживаєте 180+ днів на рік), зобов'язані подати декларацію PND.90.

Чи оподатковується орендний дохід у Таїланді? Так. Орендний дохід понад 150 000 батів/рік оподатковується прогресивним PIT від 5% до 35%. Нерезиденти сплачують через утримання орендарем або подання декларації.

Чи залежить розмір податку від громадянства? Ні. Податкові ставки для іноземців і тайців однакові. Різниця — лише в резидентському статусі, який визначається кількістю днів проживання в Таїланді.

Коли вигідніше продавати — через 5 років чи раніше? Майже завжди вигідніше почекати 5 років. Скасування SBT (3,3%) і збільшення відрахувань на Withholding Tax знижують податкове навантаження на 2–4 відсоткові пункти.

Який податок при здачі вілли на Пхукеті в оренду? Залежить від суми доходу та статусу. При річному доході 500 000 батів — ставка PIT близько 10%. При 2 млн батів — до 20%. Вираховуються документально підтверджені витрати або стандартне відрахування 30%.

Чи можна продати нерухомість у Таїланді без сплати податків? Ні. Мінімальний набір — Transfer Fee (2%) і Withholding Tax. Повністю уникнути податків при продажу неможливо.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.