3 taxes obligatoires sur les paiements internationaux depuis la Thaïlande : guide pour les entreprises en 2026

Vous avez créé une société en Thaïlande et reçu votre première facture d'un prestataire étranger. Vous cliquez sur 'envoyer le virement' dans votre interface bancaire — et c'est là que les choses se compliquent. La banque exige des formulaires. Le fisc attend une retenue à la source. Et vous devez en plus à l'État 7 % de TVA sur le montant du paiement. Trois obligations que 8 entrepreneurs sur 10 ignorent à leurs débuts.

Un virement international depuis une société thaïlandaise n'est pas une simple opération bancaire. C'est une procédure fiscale avec des délais stricts et des pénalités significatives en cas de manquement. Voici un décryptage complet, scénario par scénario.

Réponse rapide

• Withholding Tax (WHT) — lors du paiement de services à un prestataire étranger, la société thaïlandaise doit retenir l'impôt à la source sur le montant du paiement et le reverser au Revenue Department.

• TVA 7 % — lors du règlement d'une facture étrangère, la société thaïlandaise est redevable de la TVA via le formulaire PP.36, à soumettre au plus tard le 7 du mois suivant le paiement.

• Formulaires bancaires — tout virement international nécessite des documents justificatifs précisant l'objet du paiement (facture, contrat, convention de prêt).

• La pénalité pour dépôt tardif du PP.36 s'élève à 1,5 % par mois sur le montant de TVA impayé, plus une amende forfaitaire.

• Le taux de WHT dépend du type de revenu et de l'existence d'une convention fiscale de non-double imposition (DTA) entre la Thaïlande et le pays du bénéficiaire.

Scénarios et options

Scénario 1 : Paiement à un prestataire IT à Singapour

Une société thaïlandaise signe un contrat avec une entreprise singapourienne pour le développement d'une application à 100 000 THB. Voici ce qui se passe :

• La société doit retenir le WHT. Une DTA est en vigueur entre la Thaïlande et Singapour — le taux peut être réduit. Sans DTA, le taux standard pour les redevances et services techniques est de 15 %.

• La société doit également déclarer et payer 7 % de TVA (soit 7 000 THB) via le formulaire PP.36 avant le 7 du mois suivant.

• La banque exigera une copie de la facture du prestataire singapourien et un formulaire de contrôle des changes (Foreign Exchange Transaction Form).

Scénario 2 : Achat de marchandises auprès d'un fabricant chinois

Lors de l'importation de biens physiques, le schéma est différent. La TVA et les droits de douane sont réglés à la douane lors de l'entrée des marchandises. Le WHT ne s'applique généralement pas aux paiements de marchandises. Les formulaires bancaires restent toutefois obligatoires.

Scénario 3 : Paiement de publicité sur Google ou Meta

Cas fréquent. Google et Meta émettent leurs factures depuis l'étranger. La société thaïlandaise est tenue de :

• Retenir le WHT (généralement 15 % pour les redevances et licences, selon la nature du paiement).

• Soumettre le formulaire PP.36 avec 7 % de TVA dans les délais impartis.

Dans la pratique, de nombreuses sociétés omettent ces obligations. Le Revenue Department intensifie les contrôles sur ce type de paiements depuis 2024.

Scénario 4 : Virement vers une société liée à l'étranger

Lorsqu'une société thaïlandaise règle une facture d'une entité affiliée à l'étranger, les règles de prix de transfert s'appliquent. Le Revenue Department peut remettre en cause le montant de la transaction si le prix pratiqué ne correspond pas aux conditions de marché.

Tableau comparatif des obligations fiscales par type de paiement

Les taux WHT sont indiqués sans application des DTA. En présence d'une convention fiscale, les taux peuvent être réduits.

Principaux risques et erreurs

1. Oublier de soumettre le PP.36 dans les délais. C'est l'erreur la plus fréquente. La pénalité est calculée automatiquement — 1,5 % par mois sur le montant de TVA non payé, plus une amende forfaitaire pouvant atteindre 2 000 THB par formulaire en retard.

2. Ne pas retenir le WHT. Si la société omet la retenue à la source, le Revenue Department se retournera contre la société thaïlandaise — pas contre le prestataire étranger. Le coût sera supporté par votre entreprise.

3. Mauvaise classification du paiement. La distinction entre 'paiement de services' et 'paiement de marchandises' détermine si le WHT s'applique. Une erreur de classification entraîne un redressement fiscal lors d'un contrôle.

4. Documents justificatifs manquants. La banque peut bloquer le virement en l'absence d'une facture ou d'un contrat valide. Certaines banques (Bangkok Bank, Kasikorn) sont particulièrement strictes pour les virements supérieurs à 200 000 THB.

5. Ignorer les conventions DTA. La Thaïlande a signé des conventions fiscales avec 61 pays, dont Singapour, Hong Kong et les Émirats arabes unis. Ne pas les exploiter, c'est payer trop d'impôts.

6. Prix de transfert non conformes. Pour les paiements à des entités liées, le Revenue Department peut contester le prix de la transaction. Les pénalités peuvent atteindre 200 % du montant du redressement.

FAQ

Faut-il payer 7 % de TVA si le fournisseur a déjà inclus la TVA de son pays dans sa facture ? Oui. La TVA thaïlandaise via le formulaire PP.36 est une obligation distincte, indépendante de toute taxe appliquée par une autre juridiction dans la facture.

Peut-on récupérer la TVA payée via PP.36 en tant que TVA déductible ? Oui. La TVA réglée via PP.36 peut être utilisée comme taxe en amont (input tax) dans votre déclaration PP.30, réduisant ainsi la charge fiscale globale de votre société.

Quel est le délai de reversement du WHT ? Le WHT retenu doit être reversé au Revenue Department avant le 7 du mois suivant le mois du paiement. Le formulaire applicable est le PND.54 pour les paiements vers l'étranger.

Le WHT s'applique-t-il au paiement de marchandises ? En règle générale, non. Le WHT concerne les paiements de services, redevances, intérêts et dividendes. Le paiement de biens physiques n'est habituellement pas soumis au WHT.

Que faire si la banque refuse le virement ? Fournissez un dossier complet : contrat en anglais ou en thaï, facture précisant l'objet du paiement, documents d'enregistrement du bénéficiaire. Pour les montants supérieurs à 1 500 000 THB, la Banque de Thaïlande peut demander des justificatifs supplémentaires.

Le WHT s'applique-t-il au paiement d'un freelance à l'étranger ? Oui. Les mêmes règles s'appliquent : WHT obligatoire (taux selon la DTA applicable), PP.36 pour la TVA obligatoire, formulaires bancaires obligatoires. En droit fiscal thaïlandais, un freelance est considéré comme un prestataire de services.

Peut-on contourner le WHT en payant en cryptomonnaie ? Non. L'obligation fiscale naît au moment de la constatation de la dépense, et non au moment du transfert des fonds. Le mode de paiement ne supprime pas l'obligation de retenue à la source.

Avant chaque virement international, vérifiez systématiquement trois points : le WHT est-il applicable, le formulaire PP.36 est-il requis, et le dossier documentaire pour la banque est-il complet. Inscrivez dans votre calendrier le 7 de chaque mois comme date limite unique pour le dépôt du WHT (PND.54) et de la TVA (PP.36). Faites appel à un comptable expérimenté dans les opérations internationales — ce n'est pas un poste où économiser.

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