3 податки при міжнародних платежах з Таїланду: гід для бізнесу 2026

Ви зареєстрували компанію в Таїланді й отримали перший інвойс від іноземного підрядника. Натискаєте 'відправити переказ' у банку — і починається найцікавіше. Банк вимагає форми. Податкова чекає на утримання. А ще ви зобов'язані сплатити державі 7% ПДВ понад суму платежу. Три зобов'язання, про які забувають 8 із 10 підприємців-початківців.

Міжнародні платежі з тайської компанії — це не просто банківський переказ. Це податкова процедура з жорсткими дедлайнами та штрафами за порушення. Розглянемо кожен елемент окремо.

Швидка відповідь

• Withholding Tax (WHT) — при оплаті послуг за кордон компанія зобов'язана утримати податок у джерела та перерахувати його до Revenue Department

• VAT 7% — при оплаті рахунку іноземного постачальника тайська компанія сплачує ПДВ за формою PP.36 не пізніше 7-го числа наступного місяця

• Банківські форми — кожен міжнародний переказ потребує заповнення документів із підтвердженням мети платежу (інвойс, контракт, кредитний договір)

• Штраф за прострочення подачі PP.36 — 1,5% на місяць від суми несплаченого ПДВ плюс фіксований штраф

• Ставка WHT залежить від типу доходу та наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) між Таїландом і країною отримувача

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Оплата послуг IT-розробнику в Сингапурі

Тайська компанія уклала контракт із сингапурською фірмою на розробку застосунку вартістю 100 000 бат. Що відбувається:

• Компанія утримує WHT. Між Таїландом і Сингапуром діє DTA — ставка може бути знижена. Без DTA стандартна ставка для роялті та технічних послуг — 15%

• Додатково компанія зобов'язана нарахувати та сплатити 7% VAT (7 000 бат) за формою PP.36 до 7-го числа наступного місяця

• Банк вимагатиме копію інвойсу від сингапурського постачальника та заповнену форму валютного контролю (Foreign Exchange Transaction Form)

Сценарій 2: Закупівля товарів у китайського виробника

При імпорті фізичних товарів схема інша. ПДВ і мита сплачуються на митниці при ввезенні. WHT, як правило, не застосовується до оплати товарів. Але банківські форми однаково обов'язкові.

Сценарій 3: Оплата реклами в Google або Meta

Це поширений випадок. Google і Meta виставляють рахунки з-за кордону. Тайська компанія зобов'язана:

• Утримати WHT (зазвичай 15% для роялті/ліцензій, але трактування залежить від структури платежу)

• Подати PP.36 із 7% VAT у встановлений термін

На практиці багато компаній 'забувають' про ці зобов'язання. Revenue Department активно перевіряє такі платежі з 2024 року.

Сценарій 4: Переказ на власну зарубіжну компанію

Якщо тайська компанія платить пов'язаній компанії за кордоном — застосовуються правила трансфертного ціноутворення. Revenue Department може переглянути суму угоди, якщо ціна не відповідає ринковій.

Порівняльна таблиця

Ставки WHT вказані без урахування DTA. За наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування ставки можуть бути знижені.

Основні ризики та помилки

1. Не подали PP.36 вчасно. Це найпоширеніша помилка. Штраф нараховується автоматично — 1,5% на місяць від суми несплаченого ПДВ. Плюс фіксований штраф до 2 000 бат за кожну прострочену форму.

2. Не утримали WHT. Якщо компанія не утримала податок у джерела, Revenue Department пред'явить претензію саме тайській компанії, а не іноземному постачальнику. Платити доведеться з власної кишені.

3. Неправильна класифікація платежу. Різниця між 'оплатою послуг' і 'оплатою товарів' визначає, чи потрібен WHT. Помилка в класифікації призводить до донарахування податків під час перевірки.

4. Відсутність підтверджуючих документів. Банк може заблокувати переказ, якщо немає коректного інвойсу або контракту. Деякі банки (Bangkok Bank, Kasikorn) особливо суворі щодо переказів понад 200 000 бат.

5. Ігнорування DTA. Таїланд підписав угоди про уникнення подвійного оподаткування з 61 країною, включно з Сингапуром, Гонконгом, ОАЕ та іншими. Невикористання DTA означає переплату податків.

6. Трансфертне ціноутворення. При платежах пов'язаним компаніям Revenue Department має право оскаржити ціну угоди. Штрафи серйозні — до 200% від донарахованого податку.

FAQ

Чи потрібно платити VAT 7%, якщо постачальник уже включив ПДВ своєї країни в рахунок?

Так. Тайський VAT за формою PP.36 — це окреме зобов'язання. Воно не залежить від того, чи включено ПДВ іншої юрисдикції до інвойсу.

Чи можна зарахувати VAT, сплачений за PP.36, як вхідний ПДВ?

Так. VAT, сплачений за PP.36, можна використовувати як input tax у декларації PP.30. Це знижує загальне податкове навантаження.

Який термін подачі WHT?

Утриманий WHT перераховується до Revenue Department до 7-го числа місяця, наступного за місяцем платежу. Форма — PND.54 для платежів за кордон.

Чи застосовується WHT до оплати товарів?

Як правило, ні. WHT застосовується до оплати послуг, роялті, відсотків, дивідендів. Оплата фізичних товарів зазвичай не оподатковується WHT.

Що робити, якщо банк відмовив у переказі?

Надайте повний пакет документів: контракт англійською або тайською, інвойс із зазначенням мети платежу, реєстраційні документи отримувача. При сумах понад 1 500 000 бат Bank of Thailand може запросити додаткові підтвердження.

Як платити фрилансеру-фізособі за кордоном?

Ті самі правила: WHT обов'язковий (ставка залежить від DTA), PP.36 для VAT — обов'язкова, банківські форми — обов'язкові. Фрилансер для тайського податкового права — це постачальник послуг.

Чи можна уникнути WHT, оплачуючи криптовалютою?

Ні. Податкове зобов'язання виникає в момент нарахування витрат, а не в момент переказу коштів. Спосіб оплати не скасовує обов'язок утримати податок.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.