TVA en Thaïlande : seuil de 1,8 million de bahts et 3 scénarios à connaître en 2026

Votre société thaïlandaise vient de franchir le cap du million de bahts de chiffre d'affaires. Le fisc ne se manifeste pas encore. Mais dès que vos recettes brutes dépassent 1,8 million de bahts (environ 50 000 USD), un compteur de 30 jours se déclenche : vous devez impérativement vous enregistrer comme assujetti à la TVA. Passé ce délai, les pénalités s'accumulent. Pour les investisseurs immobiliers, les propriétaires de sociétés de gestion locative et les bailleurs détenant plusieurs biens, ce n'est pas un risque théorique - c'est une réalité fiscale concrète.

La TVA thaïlandaise (VAT) est fixée à 7 % et s'applique à la majorité des biens et services fournis sur le territoire du royaume. L'enregistrement est obligatoire pour toute entité juridique dépassant le seuil légal. Le critère déterminant est le chiffre d'affaires brut (gross receipts), c'est-à-dire la totalité des encaissements, sans déduction des charges ni des bénéfices.

C'est précisément là que réside le piège le plus courant. Beaucoup d'entrepreneurs pensent que tant que leur bénéfice reste modeste, l'enregistrement à la TVA n'est pas nécessaire. C'est une erreur fondamentale. Le Département des Revenus thaïlandais (Revenue Department) regarde exclusivement le chiffre d'affaires brut, et non la marge nette.

Réponse rapide

• Seuil d'enregistrement - 1,8 million de bahts par an (environ 50 000 USD)
• Taux de TVA - 7 % (en vigueur depuis 1992 ; le taux de base de 10 % a été réduit par décret)
• Délai d'enregistrement - avant le démarrage de l'activité, ou dans les 30 jours suivant le dépassement du seuil
• Critère retenu - le chiffre d'affaires brut (gross receipts), pas le bénéfice net
• Sociétés étrangères non-résidentes fournissant des services en Thaïlande (y compris les services numériques) sont également soumises à l'obligation d'enregistrement dès dépassement du seuil
• Les importateurs s'acquittent de la TVA en douane indépendamment de tout enregistrement ; les exportateurs bénéficient d'un taux zéro

Scénarios et options

Scénario 1 : Petite entreprise sous le seuil

Un restaurant à Bangkok réalisant un chiffre d'affaires annuel de 1,5 million de bahts sur la vente de repas et de boissons reste sous le seuil légal. La structure bénéficie du statut de 'petite entreprise' (small entrepreneur) et est exonérée de TVA. Aucun enregistrement n'est requis.

Pour un investisseur immobilier, le parallèle est direct : si vous louez un seul appartement via une société thaïlandaise et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 1,8 million de bahts, vous n'avez aucune obligation d'enregistrement à la TVA.

Scénario 2 : Société d'import-export

Une société encaisse 2 millions de bahts d'un client européen pour l'organisation d'achats en Chine. Les paiements aux fournisseurs représentent 1,9 million de bahts, laissant un bénéfice de seulement 100 000 bahts. Mais le chiffre d'affaires brut est de 2 millions de bahts - le seuil est donc dépassé. L'enregistrement est obligatoire, même si les opérations sont internationales et potentiellement taxées à taux zéro.

Ce scénario est particulièrement pertinent pour ceux qui gèrent des transactions immobilières internationales via une entité juridique thaïlandaise.

Scénario 3 : Agence ou société de gestion

Une agence immobilière ou une société de gestion de villas perçoit 4,2 millions de bahts de commissions annuelles. Après déduction des frais partenaires et marketing (3,4 millions de bahts), le bénéfice net s'établit à 800 000 bahts. Le chiffre d'affaires brut reste de 4,2 millions de bahts : l'enregistrement est obligatoire.

Si vous exploitez une société de gestion à Phuket ou Koh Samui et percevez des commissions sur la gestion de villas, vous devez intégrer l'intégralité des encaissements dans votre calcul, y compris les flux de paiements transitoires provenant des locataires.

Principaux risques et erreurs

1. Calculer le seuil sur la base du bénéfice plutôt que du chiffre d'affaires. C'est l'erreur la plus répandue. Une société affichant 3 millions de bahts de chiffre d'affaires et seulement 200 000 bahts de bénéfice est obligée de s'enregistrer. Le Revenue Department ne prend pas en compte votre marge.

2. Ignorer les paiements transitoires. Si des fonds transitent par votre compte, même pour être immédiatement reversés à des partenaires, ils font partie du gross receipts. Les sociétés de gestion à Phuket tombent régulièrement dans ce piège.

3. Manquer le délai de 30 jours. Les pénalités pour enregistrement tardif peuvent atteindre le double du montant de TVA non versée, auxquelles s'ajoutent des intérêts de retard de 1,5 % par mois.

4. Négliger les services numériques. Depuis 2021, la Thaïlande exige l'enregistrement des sociétés étrangères fournissant des services électroniques aux consommateurs thaïlandais. Si vous vendez des formations en ligne ou des produits numériques depuis l'étranger, le seuil de 1,8 million de bahts vous concerne pleinement.

5. Ne pas tenir une comptabilité rigoureuse dès le premier jour. Même si vous êtes sous le seuil, le Revenue Department peut demander une justification. Sans comptabilité sérieuse, prouver votre exonération devient difficile.

6. Confondre TVA et impôt sur les sociétés. La TVA (VAT) et l'impôt sur les bénéfices (Corporate Income Tax, CIT) sont deux obligations distinctes. L'enregistrement à la TVA n'exonère pas du CIT au taux de 20 %, et inversement.

FAQ

Quel est le seuil d'enregistrement à la TVA en Thaïlande en 2026 ? Le seuil est fixé à 1,8 million de bahts de chiffre d'affaires annuel brut (environ 50 000 USD), sans déduction des charges.

Dois-je m'enregistrer si je loue simplement un appartement ? Si vos recettes locatives annuelles via une entité juridique dépassent 1,8 million de bahts, oui. Les personnes physiques bailleurs sont soumises à des règles différentes.

Quel délai ai-je pour m'enregistrer après dépassement du seuil ? 30 jours calendaires. Idéalement, l'enregistrement doit intervenir avant le démarrage de l'activité.

Les importateurs paient-ils la TVA sans être enregistrés ? Oui. La TVA à l'importation est acquittée en douane indépendamment de tout enregistrement à la TVA.

Quel taux s'applique aux exportations ? Les exportations sont taxées au taux zéro (0 %). Néanmoins, l'enregistrement reste obligatoire si le chiffre d'affaires dépasse le seuil.

Quelles sont les conséquences d'un défaut d'enregistrement ? Amende pouvant atteindre le double du montant de TVA non versée, pénalités de 1,5 % par mois et, en cas d'intention délibérée, poursuites pénales.

Les sociétés étrangères sont-elles concernées ? Oui. Les non-résidents fournissant des services (y compris numériques) sur le territoire thaïlandais doivent s'enregistrer dès dépassement du seuil.

L'enregistrement volontaire est-il possible sous le seuil ? Oui. Il peut être avantageux si vous souhaitez récupérer la TVA en amont (input tax credit) sur vos achats professionnels.

Comment calcule-t-on le chiffre d'affaires en cas d'activités multiples ? Toutes les recettes de l'ensemble des activités de l'entité juridique sont additionnées. Il n'existe pas de seuil distinct par secteur d'activité.

La vente d'un bien immobilier est-elle soumise à la TVA ? La cession d'un bien immobilier par une entité assujettie à la TVA est taxée au taux de 7 %. Pour les personnes physiques, d'autres règles s'appliquent (notamment la Specific Business Tax à 3,3 %).

Si vous détenez une société thaïlandaise ou envisagez d'en créer une pour gérer un patrimoine immobilier, la première étape consiste à calculer précisément votre chiffre d'affaires brut annuel - pas votre bénéfice, mais bien la totalité des encaissements. Le dépassement du seuil de 1,8 million de bahts déclenche un délai de 30 jours. Consulter un fiscaliste thaïlandais avant le lancement de votre activité vous évitera des coûts bien supérieurs aux honoraires d'un conseil.

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