Реєстрація ПДВ у Таїланді: поріг 1,8 млн бат і 3 сценарії для 2026 року

Ваша компанія в Таїланді вийшла на перший мільйон бат обороту. Податкова служба поки мовчить. Але щойно річна виручка перетне позначку 1,8 млн бат (близько 50 000 USD), у вас залишається рівно 30 днів для реєстрації платника ПДВ. Пропустили строк - штраф і пені. Для інвесторів у нерухомість, власників керуючих компаній і рантьє з кількома об'єктами це не абстрактна загроза, а цілком конкретний фінансовий ризик.

Тайський ПДВ (VAT) становить 7% і поширюється на більшість товарів і послуг усередині країни. Реєстрація обов'язкова для всіх юридичних осіб, які постачають товари або надають послуги на території королівства. Ключовий показник - це річний оборот (gross receipts), тобто повна сума надходжень без вирахування витрат і прибутку.

Саме тут виникає головна пастка. Чимало підприємців вважають: якщо прибуток невеликий, реєстрація не потрібна. Це помилка. Податкова служба Таїланду (Revenue Department) дивиться виключно на валову виручку.

Швидка відповідь

• Поріг реєстрації - 1,8 млн бат на рік (близько 50 000 USD)
• Ставка ПДВ - 7% (діє з 1992 року, базову ставку 10% знижено указом)
• Строк реєстрації - до початку діяльності або протягом 30 днів після перевищення порогу
• Критерій - валова виручка (gross receipts), а не прибуток
• Іноземні компанії-нерезиденти, що надають послуги в Таїланді (включаючи цифрові), також зобов'язані реєструватися при перевищенні порогу
• Імпортери сплачують ПДВ на митниці незалежно від реєстрації; експортери отримують нульову ставку

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Малий бізнес нижче порогу

Кафе в Бангкоку з річною виручкою 1,5 млн бат від продажу їжі та напоїв. Оборот не досягає порогу. Бізнес отримує статус малого підприємця (small entrepreneur) і звільняється від ПДВ. Реєстрація не потрібна.

Для інвестора в нерухомість аналогія пряма: якщо ви здаєте одну квартиру через тайську компанію і дохід не перевищує 1,8 млн бат, жодних зобов'язань немає.

Сценарій 2: Імпортно-експортна компанія

Компанія отримує 2 млн бат від європейського клієнта за організацію закупівель у Китаї. Витрати постачальникам - 1,9 млн бат, прибуток - лише 100 тис. бат. Але оборот - це повна сума надходжень, тобто 2 млн бат. Поріг перевищено. Реєстрація обов'язкова, навіть якщо операції міжнародні та оподатковуються за нульовою ставкою.

Цей сценарій критично важливий для тих, хто через тайську юридичну особу управляє міжнародними угодами з нерухомістю.

Сценарій 3: Агентство або керуюча компанія

Агентство нерухомості або готель отримує 4,2 млн бат комісійних на рік. Витрати на партнерів і рекламу - 3,4 млн бат, прибуток - 800 тис. бат. Оборот дорівнює 4,2 млн бат. Реєстрація обов'язкова.

Якщо ви володієте керуючою компанією на Пхукеті або Самуї й отримуєте комісію за управління віллами, враховуйте всю надходящу виручку, включаючи транзитні платежі від орендарів.

Основні ризики та помилки

1. Розраховувати поріг за прибутком, а не за виручкою. Це найпоширеніша помилка. Компанія з виручкою 3 млн бат і прибутком 200 тис. бат зобов'язана зареєструватися. Revenue Department не цікавить ваша маржа.

2. Ігнорувати транзитні платежі. Якщо кошти проходять через ваш рахунок, навіть якщо ви їх переспрямовуєте партнерам, вони входять до gross receipts. Керуючі компанії на Пхукеті регулярно потрапляють у цю пастку.

3. Пропустити 30-денний строк. Штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію можуть сягати двократної суми несплаченого ПДВ плюс пеня 1,5% на місяць.

4. Забути про цифрові послуги. З 2021 року Таїланд вимагає реєстрації від іноземних компаній, що надають електронні послуги тайським споживачам. Якщо ви продаєте онлайн-курси або цифрові продукти з-за кордону, поріг у 1,8 млн бат діє і для вас.

5. Не вести облік з першого дня. Навіть якщо ви нижче порогу, Revenue Department може запросити підтвердження. Без грамотного бухгалтерського обліку довести звільнення від ПДВ буде складно.

6. Плутати ПДВ з податком на прибуток. VAT і корпоративний податок (CIT) - це різні зобов'язання. Реєстрація ПДВ не звільняє від сплати CIT за ставкою 20%, і навпаки.

FAQ

Який поріг реєстрації ПДВ у Таїланді в 2026 році? Поріг становить 1,8 млн бат річного обороту (близько 50 000 USD). Розраховується валова виручка без вирахування витрат.

Чи потрібна реєстрація, якщо я лише здаю квартиру в оренду? Якщо річна виручка від оренди через юридичну особу перевищує 1,8 млн бат - так. Для фізичних осіб-орендодавців діють інші правила.

Скільки часу дається на реєстрацію після перевищення порогу? 30 календарних днів. Оптимально зареєструватися до початку діяльності.

Чи сплачують імпортери ПДВ без реєстрації? Так. ПДВ при імпорті сплачується на митниці незалежно від наявності реєстрації.

Яка ставка ПДВ діє при експорті? Експорт оподатковується за нульовою ставкою (0%). Але реєстрація все одно обов'язкова, якщо виручка перевищує поріг.

Що загрожує за відсутність реєстрації? Штраф до двократної суми несплаченого податку, пеня 1,5% на місяць і можливе кримінальне переслідування при умисному ухиленні.

Чи поширюється обов'язок на іноземні компанії? Так. Нерезиденти, що надають послуги (у тому числі цифрові) на території Таїланду, зобов'язані реєструватися при перевищенні порогу.

Чи можна добровільно зареєструватися нижче порогу? Так. Це може бути вигідно, якщо ви хочете отримувати відрахування за вхідним ПДВ (input tax credit).

Як розраховується оборот при кількох видах діяльності? Сумуються всі надходження від усіх видів діяльності юридичної особи. Окремого порогу для кожного напряму немає.

Чи потрібен ПДВ при продажу нерухомості? Продаж нерухомості юридичною особою, зареєстрованою як платник ПДВ, оподатковується за ставкою 7%. Для фізичних осіб діють інші правила (специфічний бізнес-податок 3,3%).

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.