IVA in Thailandia: soglia di 1,8 milioni di baht e 5 errori da evitare nel 2026

Il proprietario di un café a Sukhumvit ha lavorato tranquillamente per tre anni — finché non ha ricevuto una multa da 200.000 baht. Il motivo: il fatturato annuo aveva superato 1,8 milioni di baht e la registrazione IVA era stata 'dimenticata'. In Thailandia, il Revenue Department non perdona l'ignoranza della legge.

Se la vostra attività in Thailandia genera più di 1,8 milioni di baht all'anno (circa 50.000 USD) di ricavi lordi, siete obbligati a registrarvi come contribuenti IVA (aliquota 7%). Questo vale sia per le società thailandesi che per le persone giuridiche straniere che forniscono servizi nel paese.

Un aspetto fondamentale: il fatturato si calcola non sul profitto netto, ma sul totale dei ricavi lordi (gross receipts) — prima di qualsiasi deduzione delle spese. Un'azienda con ricavi di 2 milioni di baht e un profitto di soli 100.000 baht è comunque obbligata a registrarsi.

Risposta rapida

• Soglia di registrazione IVA — 1,8 milioni di baht di fatturato annuo (~50.000 USD)

• Aliquota IVA — 7% (in vigore dal 2023, prorogata per il 2026)

• Termine di registrazione — entro l'inizio dell'attività o entro 30 giorni dal superamento della soglia

• Fatturato = ricavi lordi — le spese non vengono dedotte

• Gli importatori pagano l'IVA in dogana indipendentemente dalla registrazione

• Gli esportatori beneficiano dell'aliquota zero (0% IVA), ma devono registrarsi al superamento della soglia

Scenari e opzioni

Scenario 1: Piccola impresa al di sotto della soglia

Un café a Bangkok guadagna 1,5 milioni di baht all'anno dalla vendita di cibo e bevande. Il fatturato non raggiunge 1,8 milioni — la registrazione non è richiesta. L'attività ottiene lo status di 'piccolo imprenditore' ed è esente dall'obbligo di addebitare l'IVA. Tuttavia, non può nemmeno recuperare l'IVA a credito sugli acquisti.

Scenario 2: Società intermediaria con margine ridotto

Una società di import-export riceve 2 milioni di baht da un cliente europeo per gestire acquisti in Cina. Le spese per i fornitori ammontano a 1,9 milioni di baht, il profitto netto è di soli 100.000 baht. Potrebbe sembrare un'attività 'piccola'. Ma il fatturato è di 2 milioni di baht. La registrazione è obbligatoria, anche con operazioni di natura internazionale.

Scenario 3: Agenzia turistica con reddito da commissioni

Un'agenzia organizza tour e riceve 4,2 milioni di baht di commissioni annue. Le spese sono 3,4 milioni di baht, il profitto 800.000 baht. La soglia è ampiamente superata. La registrazione è obbligatoria e l'IVA viene applicata sull'intero importo delle commissioni.

Scenario 4: Società estera con servizi digitali remoti

Una società IT europea fornisce servizi SaaS a clienti thailandesi operando dall'estero. Se il reddito proveniente da clienti thailandesi supera 1,8 milioni di baht, la società è obbligata a registrarsi come contribuente IVA in Thailandia. Dal 2024 il Revenue Department monitora attivamente i servizi digitali.

Scenario 5: Investitore con redditi da affitto immobiliare

Il proprietario di un condominio a Phuket affitta l'appartamento tramite una società di gestione. Se il reddito totale da affitto attraverso una persona giuridica supera la soglia, la registrazione IVA è necessaria. Le persone fisiche che affittano direttamente, in genere, non rientrano nell'ambito IVA, ma pagano l'imposta sul reddito.

Rischi principali ed errori

1. Confondere il profitto con il fatturato. L'errore più comune tra gli imprenditori stranieri. Ricavi di 2 milioni con spese di 1,95 milioni rimangono comunque un fatturato sopra la soglia. Il fisco conta i gross receipts, non il net profit.

2. Perdere la finestra dei 30 giorni. La legge concede esattamente 30 giorni dopo il superamento della soglia. Il ritardo comporta una sanzione fino a 5.000 baht per ritardata registrazione, più interessi sull'IVA non versata.

3. Ignorare le operazioni internazionali. Un intermediario che opera tra Cina ed Europa tramite una persona giuridica thailandese è comunque soggetto all'IVA. La sede legale è in Thailandia, quindi si applicano le regole thailandesi.

4. Dimenticare la reportistica mensile. Dopo la registrazione, siete obbligati a presentare il modello PP.30 entro il 15 del mese successivo. Anche se non ci sono state vendite quel mese — va presentata una dichiarazione a zero.

5. Non utilizzare il diritto al rimborso IVA. I contribuenti IVA registrati possono recuperare l'IVA a credito (input tax) sugli acquisti. Molti non lo fanno e pagano di più. Secondo stime di mercato, fino al 30% delle piccole imprese in Thailandia non esercita questo diritto.

6. Confondere IVA e withholding tax. L'IVA (7%) è l'imposta sul valore aggiunto. La withholding tax (1–5%) è la ritenuta alla fonte trattenuta al momento del pagamento. Sono due meccanismi distinti e possono applicarsi contemporaneamente alla stessa transazione.

Tabella comparativa

FAQ

Qual è la soglia di registrazione IVA in Thailandia nel 2026?

1,8 milioni di baht di fatturato annuo (gross receipts). Circa 50.000 USD. Le spese non vengono dedotte — si considera l'importo totale dei ricavi.

Qual è l'aliquota IVA vigente in Thailandia?

7%. L'aliquota ordinaria per legge è del 10%, ma il governo proroga regolarmente l'aliquota ridotta del 7%. Per il 2026 l'aliquota del 7% rimane in vigore.

Un imprenditore straniero non residente deve registrarsi?

Se una società o un imprenditore straniero fornisce servizi in Thailandia e il fatturato supera la soglia — sì, la registrazione è obbligatoria. Questo vale anche per i servizi digitali.

Cosa succede se non ci si registra in tempo?

Sanzione per ritardata registrazione fino a 5.000 baht. Più accertamento IVA per l'intero periodo di attività senza registrazione, interessi (1,5% al mese) e possibile sanzione fino al doppio dell'imposta non versata.

Il proprietario di un condo paga l'IVA sull'affitto?

Una persona fisica che affitta un singolo appartamento, in genere, non paga l'IVA — il reddito è soggetto all'imposta sul reddito. Ma se l'affitto è gestito tramite una società thailandese e il fatturato supera 1,8 milioni di baht, la registrazione IVA è obbligatoria.

È possibile registrarsi volontariamente con un fatturato sotto la soglia?

Sì. La registrazione volontaria è possibile ed è talvolta vantaggiosa — consente di recuperare l'IVA a credito sugli acquisti. Risulta utile per le attività con ingenti spese in beni e attrezzature.

Con quale frequenza va presentata la dichiarazione IVA?

Mensilmente. Il modello PP.30 va presentato entro il 15 del mese successivo al periodo di riferimento. Con la presentazione online tramite il sistema del Revenue Department — entro il 23 del mese.

Gli esportatori pagano l'IVA?

L'export è soggetto all'aliquota zero (0%). Ma la registrazione rimane necessaria se il fatturato supera la soglia. Il vantaggio: l'esportatore può recuperare l'IVA a credito sugli acquisti effettuati in Thailandia.

L'IVA si applica alla vendita di immobili?

La vendita di immobili da parte di una persona giuridica (sviluppatore) è soggetta all'IVA al 7%. La vendita tra privati è generalmente soggetta alla Specific Business Tax (3,3%) o all'imposta di bollo — ma non all'IVA.

Il sistema fiscale thailandese è trasparente, ma richiede il rispetto preciso di scadenze e regole. La regola principale: conteggiate il fatturato, non il profitto, e registratevi prima che il Revenue Department bussi alla porta. Per le attività legate agli immobili — acquisto, vendita o affitto — una pianificazione fiscale accurata può far risparmiare centinaia di migliaia di baht ogni anno.

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