Реєстрація VAT у Таїланді: поріг 1,8 млн бат і 5 пасток для бізнесу у 2026 році

Власник кафе на Сукхумвіті спокійно працював три роки - аж поки не отримав штраф у 200 000 бат. Причина проста: річний оборот перетнув позначку в 1,8 мільйона, а реєстрацію VAT він відклав «на потім». У Таїланді податкова служба - Revenue Department - не робить знижок на незнання закону.

Якщо ваш бізнес у Таїланді генерує понад 1,8 млн бат на рік (~50 000 USD) валового виторгу, ви зобов'язані зареєструватись як платник ПДВ (Value Added Tax, ставка 7%). Це стосується як тайських компаній, так і іноземних юридичних осіб, що надають послуги на території країни.

Критично важливий момент: оборот рахується не за прибутком, а за валовою сумою надходжень (gross receipts) - до вирахування будь-яких витрат. Компанія з виторгом 2 млн бат і прибутком лише 100 000 бат однаково зобов'язана реєструватись.

Швидка відповідь

• Поріг реєстрації VAT - 1,8 млн бат річного обороту (~50 000 USD)

• Ставка VAT - 7% (діє з 2023 року, продовжена на 2026 рік)

• Строк реєстрації - до початку діяльності або протягом 30 днів після перевищення порогу

• Оборот = gross receipts - витрати не вираховуються

• Імпортери сплачують VAT на митниці незалежно від реєстрації

• Експортери отримують нульову ставку (0% VAT), але зобов'язані реєструватись при перевищенні порогу

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Малий бізнес нижче порогу

Кафе в Бангкоку заробляє 1,5 млн бат на рік на продажу їжі та напоїв. Оборот не досягає 1,8 млн - реєстрація не потрібна. Бізнес отримує статус малого підприємця і звільнений від нарахування VAT. Однак він не може і відшкодовувати вхідний ПДВ по закупівлях.

Сценарій 2: Посередницька компанія з низькою маржею

Імпортно-експортна фірма отримує 2 млн бат від європейського клієнта за організацію закупівель у Китаї. Витрати на постачальника - 1,9 млн бат, чистий прибуток - лише 100 000 бат. Здається, що бізнес 'маленький'. Але оборот - 2 млн бат. Реєстрація обов'язкова, навіть при міжнародному характері операцій.

Сценарій 3: Туристичне агентство з комісійним доходом

Агентство організовує тури і отримує 4,2 млн бат річних комісій. Витрати - 3,4 млн бат, прибуток - 800 000 бат. Поріг перевищено багаторазово. Реєстрація обов'язкова, а VAT нараховується на повну суму комісій.

Сценарій 4: Іноземна компанія з дистанційними послугами

IT-компанія, зареєстрована за кордоном, надає SaaS-послуги тайським клієнтам. Якщо дохід від тайських клієнтів перевищує 1,8 млн бат - компанія зобов'язана зареєструватись як платник VAT у Таїланді. З 2024 року Revenue Department активно відстежує цифрові послуги.

Сценарій 5: Інвестор з орендним доходом від нерухомості

Власник кондомініуму на Пхукеті здає квартиру через керуючу компанію. Якщо сукупний дохід від оренди через юридичну особу перевищує поріг - VAT-реєстрація необхідна. Фізичні особи, що здають напряму, як правило, під VAT не підпадають, але сплачують прибутковий податок.

Порівняльна таблиця

Основні ризики та помилки

1. Плутати прибуток з оборотом. Найпоширеніша помилка підприємців-початківців. Виторг 2 млн бат при витратах 1,95 млн - це все одно оборот вище порогу. Податкова враховує gross receipts, а не net profit.

2. Пропустити 30-денне вікно. Закон дає рівно 30 днів після перевищення порогу. Запізнення загрожує штрафом - до 5 000 бат за прострочення реєстрації плюс пені по несплаченому VAT.

3. Ігнорувати міжнародні операції. Посередник, що працює між Китаєм і Європою через тайське юридичне лице, все одно підпадає під VAT. Місце реєстрації компанії - Таїланд, отже, тайські правила застосовуються.

4. Забути про щомісячну звітність. Після реєстрації ви зобов'язані подавати форму PP.30 до 15-го числа наступного місяця. Навіть якщо цього місяця продажів не було - подається нульова декларація. При онлайн-поданні через систему Revenue Department - до 23-го числа.

5. Не використовувати право на відшкодування. Зареєстровані платники VAT можуть відшкодовувати вхідний ПДВ (input tax) по закупівлях. Багато хто цього не робить і переплачує. За оцінками ринку, до 30% малих бізнесів у Таїланді не користуються цим правом.

6. Плутати VAT і withholding tax. VAT (7%) - це податок на додану вартість. Withholding tax (1-5%) - податок у джерела, що утримується при оплаті. Це два різних механізми, і обидва можуть застосовуватись одночасно до однієї транзакції.

FAQ

Який поріг реєстрації VAT у Таїланді у 2026 році?

1,8 мільйона бат річного обороту (gross receipts). Це приблизно 50 000 USD. Витрати не вираховуються - враховується повна сума надходжень.

Яка ставка VAT діє у Таїланді?

7%. Базова ставка за законом - 10%, але уряд регулярно продовжує знижену ставку 7%. На 2026 рік ставка 7% продовжує діяти.

Чи повинен нерезидент-підприємець реєструватись?

Якщо іноземна компанія або підприємець надає послуги в Таїланді й оборот перевищує поріг - так, реєстрація обов'язкова. Це стосується і цифрових послуг.

Що буде, якщо не зареєструватись вчасно?

Штраф за пізню реєстрацію - до 5 000 бат. Плюс донарахування VAT за весь період роботи без реєстрації, пені (1,5% на місяць) і можливий штраф до двократного розміру несплаченого податку.

Чи платить VAT власник кондо при здачі в оренду?

Фізична особа, що здає одну квартиру, як правило, VAT не платить - дохід оподатковується прибутковим податком. Але якщо оренда оформлена через тайську компанію і оборот перевищує 1,8 млн бат - VAT-реєстрація обов'язкова.

Чи можна зареєструватись добровільно при обороті нижче порогу?

Так. Добровільна реєстрація можлива і іноді вигідна - вона дає право відшкодовувати вхідний VAT по закупівлях. Це актуально для бізнесів з великими витратами на товари та обладнання.

Як часто потрібно подавати звітність по VAT?

Щомісячно. Форма PP.30 подається до 15-го числа місяця, наступного за звітним. При онлайн-поданні через систему Revenue Department - до 23-го числа.

Чи розповсюджується VAT на продаж нерухомості?

Продаж нерухомості юридичною особою (забудовником) оподатковується VAT 7%. Продаж між фізичними особами, як правило, оподатковується Specific Business Tax (3,3%) або гербовим збором - але не VAT.

Податкова система Таїланду прозора, але вимагає точного дотримання строків і правил. Головне правило: рахуйте оборот, а не прибуток, і реєструйтесь до того, як Revenue Department постукає у двері. Для бізнесу, пов'язаного з нерухомістю - купівлею, продажем або здачею в оренду - грамотне податкове планування може зекономити сотні тисяч бат щороку.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.