Податки для експатів у Таїланді: повний гід зі ставками та вирахуваннями 2026

У 2026 році Таїланд оподатковує іноземні доходи резидентів, переведені до країни. Це правило набрало чинності з 1 січня 2024 року і суттєво змінило підхід до податкового планування для тисяч міжнародних експатів. Стара схема з 'очікуванням року' перед переказом коштів більше не працює.

Прогресивна шкала прибуткового податку (PIT) починається з нуля і сягає 35%. Однак реальна сума до сплати залежить від статусу резидентства, структури доходів і грамотного використання вирахувань. Розберемо кожен елемент детально.

Швидка відповідь

• 180 днів перебування у календарному році роблять вас податковим резидентом Таїланду
• Резиденти сплачують PIT з усіх доходів, включно з іноземними, переведеними до Таїланду
• Нерезиденти сплачують лише з тайських джерел: зарплата, оренда, місцевий бізнес
• Ставка PIT варіюється від 0% (до 150 000 THB) до 35% (понад 5 млн THB)
• Таїланд уклав угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) з понад 60 країнами
• Власники візи Long-Term Resident (LTR) можуть отримати нульову ставку PIT на певні іноземні доходи

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: нерезидент із орендним доходом у Таїланді

Ви маєте кондомініум на Пхукеті, здаєте його в оренду, але проживаєте в Таїланді менше 180 днів на рік. У цьому випадку ви сплачуєте PIT лише з тайського орендного доходу. При річному доході від оренди у 600 000 THB після стандартного вирахування ефективна ставка становитиме близько 5-7%. Іноземні доходи, навіть переведені до Таїланду, податком не оподатковуються.

Сценарій 2: резидент-фрілансер з іноземним доходом

Ви живете в Бангкоку, працюєте віддалено на іноземну компанію, отримуєте оплату на закордонний рахунок і переводите частину коштів до тайського банку. З 2024 року будь-який переказ до Таїланду в тому самому податковому періоді підлягає оподаткуванню PIT. Якщо ви переводите 2 000 000 THB на рік, після вирахувань сплатите орієнтовно 150 000-200 000 THB податку. Угода DTA між Таїландом і вашою країною дозволяє зарахувати податки, сплачені за кордоном.

Сценарій 3: резидент із візою LTR

Програма Long-Term Resident пропонує особливі умови для 'заможних громадян світу' (Wealthy Global Citizens), пенсіонерів, цифрових номадів і висококваліфікованих фахівців. За відповідності критеріям іноземні доходи можуть оподатковуватися за ставкою 0%. Це легальний інструмент оптимізації для інвесторів із портфелем закордонних активів.

Сценарій 4: власник кількох об'єктів нерухомості

Якщо ви маєте віллу та два кондо, податок на нерухомість (Land and Building Tax) становитиме 0,01-0,1% від оціночної вартості. Для об'єкта вартістю 10 млн THB це від 1 000 до 10 000 THB на рік. Ставка залежить від типу використання: особисте проживання, здавання в оренду або комерційне призначення.

Основні ризики та помилки

1. Неправильний підрахунок днів перебування. Тайська податкова служба (Revenue Department) враховує кожен день знаходження в країні, включно з днем прибуття та від'їзду. Прикордонні штампи у паспорті слугують доказом. Похибка у 2-3 дні може змінити ваш статус із нерезидента на резидента і створити зобов'язання на сотні тисяч батів.

2. Ігнорування правил щодо переказів. З 2024 року критерій 'у тому самому податковому періоді' означає: якщо ви заробили кошти в січні й перевели їх до Таїланду в грудні того самого року, дохід оподатковується. Багато експатів помилково вважають, що правило 'року очікування' досі діє.

3. Незнання вирахувань. Стандартне вирахування - 60 000 THB, на дітей - до 30 000 THB на дитину, медичне страхування, пенсійні внески, благодійність. Експати регулярно переплачують, бо не подають декларацію або не заявляють належні вирахування.

4. Пропуск дедлайнів. Декларація за 2025 рік подається в паперовому вигляді до 31 березня 2026 або онлайн до 8 квітня 2026. Штрафи за прострочення починаються від 2 000 THB і зростають із урахуванням пені.

5. Подвійне оподаткування без заліку. Якщо ви сплачуєте податки в іншій країні й не оформлюєте залік за DTA, ви платите двічі. Угоди між Таїландом і більшістю країн дозволяють цього уникнути, але вимагають документального підтвердження сплати податків у країні-джерелі.

6. Плутанина між податком на нерухомість і зборами при угоді. Щорічний Land and Building Tax (0,01-0,1%) і разові збори при купівлі або продажу (трансферний збір, гербовий збір, спеціальний бізнес-податок) - це різні платежі. Інвестори нерідко забувають закласти одну з категорій до бюджету.

FAQ

Коли я стаю податковим резидентом Таїланду?

При перебуванні 180 днів і більше протягом одного календарного року (з 1 січня по 31 грудня). Враховується кожен день фізичної присутності в країні.

Чи оподатковується мій дохід від оренди нерухомості за кордоном?

Якщо ви податковий резидент Таїланду й переводите цей дохід до тайського банку в тому самому календарному році, то так. Якщо кошти залишаються на закордонному рахунку й не надходять до Таїланду, зобов'язань щодо тайського PIT не виникає.

Який податок я сплачу з орендного доходу від тайської нерухомості?

Дохід від оренди включається до загального оподатковуваного доходу і оподатковується за прогресивною шкалою від 0% до 35%. Додатково утримується WHT біля джерела (зазвичай 5% для фізичних осіб), який зараховується при поданні річної декларації.

Що дає віза LTR у плані податків?

Основна перевага - потенційна нульова ставка PIT на певні іноземні доходи. Для висококваліфікованих фахівців передбачена фіксована ставка 17% замість прогресивної шкали до 35%.

Чи потрібно подавати декларацію, якщо я нерезидент?

Якщо у вас є дохід із тайських джерел (оренда, зарплата, бізнес), то так. Декларація подається за формами PND 90 або PND 91.

Які вирахування доступні експатам?

Стандартне вирахування - 60 000 THB, витрати на дітей - до 30 000 THB на дитину, внески на медичне страхування, пенсійні накопичення, витрати на освіту та низка інших категорій.

Як сплачувати податок на нерухомість у Таїланді?

Муніципалітет надсилає повідомлення власникам. Ставка 0,01-0,1% від оціночної вартості залежить від типу використання об'єкта. Оплата здійснюється у місцевому адміністративному офісі.

Чи можна оптимізувати податки легально?

Так. Ключові інструменти: правильний вибір статусу резидентства, максимальне використання вирахувань, застосування DTA, структурування переказів і розгляд візи LTR за відповідності критеріям.

Податкова система Таїланду для експатів не така складна, як здається на перший погляд. Критично важливо визначити свій статус, зафіксувати всі джерела доходу й скористатися доступними вирахуваннями. При річному доході понад 2-3 млн THB консультація з податковим фахівцем окупається багаторазово.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.