Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Russland und Thailand: Vollständiger Leitfaden 2026

Wer als Investor eine Eigentumswohnung auf Phuket vermietet, Mieteinnahmen in Thailand versteuert und anschließend dieselben Einkünfte erneut in Russland der Einkommensteuer unterwirft, zahlt doppelt - und das völlig unnötig. Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Russland und Thailand vom 23. September 1999 ist auch im Jahr 2026 vollständig in Kraft und schützt Anleger vor der zweifachen Besteuerung desselben Einkommens.

Das eigentliche Problem: Die meisten Investoren kennen das Abkommen entweder nicht oder wissen nicht, wie sie es korrekt anwenden. Das Ergebnis sind jährliche Steuermehrbelastungen von mehreren Tausend Dollar. Dieser Leitfaden erklärt den Anrechnungsmechanismus Schritt für Schritt - mit konkreten Rechenbeispielen für Privatpersonen und Unternehmen.

Das Grundprinzip ist einfach: Eine in einem Land gezahlte Steuer wird auf die Steuerschuld im anderen Land angerechnet. Die Anrechnung ist jedoch auf den Betrag begrenzt, der im Land des steuerlichen Wohnsitzes tatsächlich geschuldet wird.

Kurzantwort

• Das Abkommen gilt 2026 und erfasst die persönliche Einkommensteuer (PIT) sowie die Körperschaftsteuer (CIT)
• Anrechnungsmethode: Im Ausland gezahlte Steuer wird von der Steuerschuld im Ansässigkeitsstaat abgezogen
• Reduzierte Quellensteuersätze nach dem Abkommen: Dividenden 10%, Zinsen 10-15%, Lizenzgebühren 15%
• Erstattungsfrist bei Überzahlung: bis zu 3 Jahre ab Zahlung
• Steuerliche Ansässigkeit in Thailand entsteht ab einem Aufenthalt von 180 Tagen im Kalenderjahr
• Doppelte Ansässigkeit wird nach der Regel des 'Mittelpunkts der Lebensinteressen' aufgelöst
• Ein wichtiger Hinweis für Käufer: Wie EU Reporter im Februar 2026 betont, besteuert Thailand Einkünfte aus thailändischen Quellen - beispielsweise Mieteinnahmen aus einer Eigentumswohnung - unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Aufenthaltsdauer, sobald die Einkünfte in Thailand entstehen

Szenarien und Optionen

Szenario 1: Steuerlicher Wohnsitz in Thailand

Sie leben mehr als 180 Tage im Jahr in Thailand, erzielen Einkünfte aus Russland (Dividenden, Mieteinnahmen, Zinsen) und überweisen diese nach Thailand.

Wie es in der Praxis funktioniert:

Thailand besteuert Ihr thailändisches Einkommen zuzüglich ausländischer Einkünfte, die ins Land überwiesen werden. Der progressive PIT-Tarif reicht von 0% bis 35%. Russland als Quellenstaat behält 15% für Nicht-Residenten ein.

Rechenbeispiel: Sie erhalten Dividenden in Höhe von 1.000.000 Baht (rund 25.000 EUR) aus Russland und überweisen diese nach Thailand. Russland hat 150.000 Baht (15%) einbehalten. Ihre thailändische PIT auf dieses Einkommen beträgt 200.000 Baht (20%). Bei der Abgabe der Steuererklärung beim Revenue Department rechnen Sie die russischen 150.000 Baht an und zahlen nur noch 50.000 Baht nach. Keine Doppelbesteuerung.

Szenario 2: Steuerlicher Wohnsitz in Russland

Sie leben in Russland (183 Tage oder mehr), erzielen aber Einkünfte aus Thailand - etwa Mieteinnahmen aus einer thailändischen Eigentumswohnung oder Dividenden einer thailändischen Gesellschaft.

Wie es in der Praxis funktioniert:

Thailand besteuert nur Einkünfte aus thailändischen Quellen. Russland besteuert das weltweite Einkommen mit 13-15% Einkommensteuer.

Rechenbeispiel: Mieteinnahmen aus einer Eigentumswohnung in Thailand betragen 1.000.000 Baht. Thailand hat 150.000 Baht PIT (15%) einbehalten. In Russland unterliegt dasselbe Einkommen ebenfalls 15% - also ebenfalls 150.000 Baht. Bei Abgabe der Steuererklärung wird die in Thailand gezahlte Steuer vollständig angerechnet. Keine Nachzahlung in Russland.

Szenario 3: Unternehmensstrukturen

Dividenden einer thailändischen Gesellschaft an eine russische Muttergesellschaft: Thailand behält nach dem Abkommen nur 10% statt der üblichen 20% ein. Die russische Gesellschaft rechnet diese Steuer bei der Körperschaftsteuer an.

Gewinne einer thailändischen Betriebsstätte einer russischen Gesellschaft: Die Betriebsstätte zahlt CIT in Höhe von 20% in Thailand. Bei der Gewinnausschüttung nach Russland vermindert sich die dortige Körperschaftsteuer um die bereits bezahlte CIT. Vollständige Anrechnung.

Zinsen und Lizenzgebühren: Eine russische Gesellschaft erhält Zinsen oder Lizenzgebühren von einem thailändischen Partner zum reduzierten Satz von 10-15% statt der üblichen 15-20%.

Vergleichstabelle: Steuerliche Szenarien im Überblick

Hauptrisiken und Fehler

1. Keine automatische Anrechnung. Die Anrechnung erfolgt nicht von allein. Sie müssen eine Steuererklärung einreichen und Belege über die im Ausland gezahlte Steuer beifügen. Ohne Erklärung verbleibt die Überzahlung beim Staat.

2. Fehlende Nachweise. Für die Anrechnung in Russland benötigen Sie eine vom Revenue Department Thailand beglaubigte Steuernachweis. Für die Anrechnung in Thailand ist ein entsprechendes Dokument der russischen Steuerbehörde erforderlich. Ohne diese Unterlagen wird der Antrag abgelehnt.

3. Fehlerhafte Bestimmung der Steueransässigkeit. Wer etwa gleich viel Zeit in beiden Ländern verbringt, riskiert eine doppelte Ansässigkeit. Das Abkommen löst diesen Konflikt durch die Regel des 'Mittelpunkts der Lebensinteressen': Maßgeblich sind familiäre Bindungen, Geschäftssitz, Immobilien, Bankkonten und der Mittelpunkt des alltäglichen Lebens.

4. Versäumte Fristen. Die Erstattungsfrist für Überzahlungen beträgt 3 Jahre. Eine Überzahlung aus dem Jahr 2023 kann noch bis 2026 zurückgefordert werden. Danach ist eine Rückforderung ausgeschlossen.

5. Zu hohe Anrechnungsbeträge geltend machen. Die Anrechnung ist auf die Steuerschuld im Ansässigkeitsstaat begrenzt. Hat Thailand 15% einbehalten, beträgt die russische Einkommensteuer aber nur 13%, können nur 13% angerechnet werden. Die Differenz von 2% wird nicht erstattet.

6. Überweisungsregel in Thailand ignorieren. Steuerliche Residenten Thailands zahlen PIT auf ausländische Einkünfte nur dann, wenn diese nach Thailand überwiesen werden. Verbleiben die Mittel auf einem Konto in Russland, fällt keine thailändische Steuer an. Dieses Gestaltungsinstrument sollte aktiv in die Steuerplanung einbezogen werden.

FAQ

Gilt das Abkommen zwischen Russland und Thailand im Jahr 2026? Ja. Das Abkommen vom 23. September 1999 ist uneingeschränkt in Kraft. Keine der Vertragsparteien hat Schritte zur Kündigung oder Aussetzung eingeleitet.

Wie wird die steuerliche Ansässigkeit in Thailand bestimmt? Eine natürliche Person wird in Thailand steuerlich ansässig, wenn sie sich 180 Tage oder mehr im Kalenderjahr im Land aufhält. In Russland liegt der Schwellenwert bei 183 Tagen.

Was gilt bei gleichzeitiger Ansässigkeit in beiden Ländern? Es greift die Regel des 'Mittelpunkts der Lebensinteressen' aus dem Abkommen. Berücksichtigt werden: Wohnort der Familie, Hauptgeschäftssitz, Immobilienbesitz, Bankkonten und das Zentrum des alltäglichen Lebens. Die Person gilt dann nur in einem der beiden Länder als ansässig.

Welche Unterlagen werden für die Steueranrechnung benötigt? Für die Anrechnung in Russland: Steuererklärung sowie eine vom Revenue Department Thailand ausgestellte Steuernachweis mit Apostille oder konsularischer Beglaubigung. Für die Anrechnung in Thailand: vergleichbares Dokument der russischen Steuerbehörde.

Kann eine Überzahlung aus Vorjahren zurückgefordert werden? Ja, innerhalb der 3-Jahres-Frist. Eine berichtigte Steuererklärung mit entsprechenden Belegen genügt.

Werden Mieteinnahmen aus Thailand in Russland besteuert? Für Steuerresidenten Russlands ja - Russland erfasst das weltweite Einkommen. Nach dem Abkommen wird die in Thailand gezahlte Steuer jedoch angerechnet, sodass keine Doppelbesteuerung entsteht.

Wie hoch ist der Quellensteuersatz auf Dividenden nach dem Abkommen? 10% statt der üblichen 15-20%. Dies gilt für Privatpersonen und Unternehmen gleichermaßen.

Sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden? Dringend empfohlen. Fehler bei der Steuererklärung können in beiden Ländern zu Bußgeldern führen. Die Kosten für eine Beratung sind im Vergleich zu möglichen Verlusten minimal.

Was passiert, wenn russische Einkünfte nicht nach Thailand überwiesen werden? Steuerresidenten Thailands, die russische Einkünfte nicht nach Thailand überweisen, schulden auf diese Beträge keine thailändische PIT. Russland behält jedoch die Quellensteuer ein.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Russland und Thailand ist ein wirksames Planungsinstrument. Korrekt angewendet lässt sich die Steuerlast um 10-15% des Einkommens reduzieren. Voraussetzung ist stets die lückenlose Dokumentation der gezahlten Steuer und die fristgerechte Abgabe der Erklärungen in beiden Ländern.

Quelle: EU Reporter - https://www.eureporter.co/world/thailand/2026/02/04/buying-property-in-thailand-experts-say-these-are-the-tax-misunderstandings-to-look-out-for/

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