Угода про уникнення подвійного оподаткування між Росією та Таїландом: повний розбір 2026

Власник кондо на Пхукеті отримує орендний дохід, сплачує податок у Таїланді - а потім знову платить прибутковий податок у Росії з тієї самої суми. Ця ситуація є незаконною. Угода про уникнення подвійного оподаткування між Росією та Таїландом від 23 вересня 1999 року повністю діє у 2026 році та захищає від подвійної сплати податків з одного й того самого доходу.

Проблема полягає в тому, що більшість інвесторів або не знають про існування угоди, або не розуміють, як правильно її застосувати. Результат - тисячі доларів переплати щороку. Важливо також розуміти: угода не звільняє від податків автоматично. Утримання податку у джерела відбувається за внутрішнім правом країни виплат - і лише наявність підтверджувальних документів дає право на пільги за угодою. Розберемо механіку заліку покроково: з реальними розрахунками для фізичних осіб і компаній.

Механізм угоди простий: податок, сплачений в одній країні, вираховується з податку в іншій. Але залік не може перевищувати суму, яку ви зобов'язані сплатити у країні вашого податкового резидентства.

Швидка відповідь

• Угода діє у 2026 році і охоплює прибутковий податок фізичних осіб (PIT) та корпоративний податок (CIT)
• Метод заліку (кредит): податок, сплачений за кордоном, вираховується з податку у країні резидентства
• Знижені ставки у джерела за угодою: дивіденди - 10%, відсотки - 10-15%, роялті - 15%
• Термін повернення переплати - до 3 років з моменту сплати
• Податкове резидентство Таїланду настає при проживанні 180 днів і більше у календарному році
• Подвійне резидентство вирішується за правилом 'центру життєвих інтересів'
• Залік застосовується лише за наявності документів, що підтверджують сплату податку за кордоном

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: ви є податковим резидентом Таїланду

Ви живете у Таїланді більше 180 днів, отримуєте дохід з Росії (дивіденди, оренда, відсотки) і переводите гроші до Таїланду.

Як це працює на практиці:

Таїланд оподатковує ваш тайський дохід плюс іноземний дохід, переведений до країни. Прогресивна шкала PIT становить від 0% до 35% залежно від загальної суми доходу. Росія як країна-джерело утримує 15% для нерезидентів РФ.

Приклад розрахунку: Ви отримали дивіденди 1 000 000 бат з Росії і перевели їх до Таїланду. Росія утримала 150 000 бат (15%). Ваш тайський PIT при даному рівні доходу склав 200 000 бат (20%). При поданні декларації до Revenue Department ви зараховуєте російські 150 000 бат і доплачуєте лише 50 000 бат. Без жодної переплати.

Сценарій 2: ви не є резидентом Таїланду

Ви проживаєте в Росії (183 дні і більше на рік), але отримуєте дохід з Таїланду - наприклад, оренду від тайського кондо або дивіденди від тайської компанії.

Як це працює на практиці:

Таїланд оподатковує лише дохід з тайського джерела. Варто знати: за оцінками EU Reporter (2026), орендний дохід від нерухомості у Таїланді є тайським за джерелом і підлягає оподаткуванню в Таїланді незалежно від кількості прожитих у країні днів. Росія оподатковує весь світовий дохід резидента за ставкою 13-15% ПДФО.

Приклад розрахунку: Орендний дохід від кондо у Таїланді склав 1 000 000 бат. Таїланд утримав PIT 150 000 бат (15%). У Росії цей самий дохід оподатковується за ставкою 15% - ті самі 150 000 бат. При поданні декларації ви зараховуєте тайський податок повністю і не доплачуєте до російського бюджету нічого.

Сценарій 3: корпоративні структури

Дивіденди від тайської компанії на користь російської: Таїланд утримує за угодою лише 10% замість стандартних 20%. Російська компанія зараховує цей податок при сплаті податку на прибуток.

Прибуток тайської філії російської компанії: Філія сплачує CIT 20% у Таїланді. При переведенні прибутку до Росії податок на прибуток зменшується на вже сплачений CIT. Повний залік.

Відсотки та роялті: Російська компанія отримує відсотки або роялті від тайського партнера за зниженою ставкою 10-15% замість стандартних 15-20%.

Основні ризики та помилки

1. Незнання про необхідність декларування. Залік не відбувається автоматично. Ви зобов'язані подати податкову декларацію і додати документи, що підтверджують сплату податку за кордоном. Без декларації переплата залишиться у держави.

2. Відсутність підтверджувальних документів. Для заліку в Росії потрібна довідка про сплату податку у Таїланді, завірена Revenue Department. Для заліку у Таїланді - аналогічна довідка з російської податкової служби. Без цих документів у заліку буде відмовлено.

3. Неправильне визначення податкового резидентства. Якщо ви проводите приблизно однаковий час в обох країнах, виникає ризик подвійного резидентства. Угода передбачає правило 'центру життєвих інтересів': вас визнають резидентом тієї країни, де зосереджені ваші основні особисті та економічні зв'язки - сім'я, бізнес, нерухомість, банківські рахунки.

4. Пропуск термінів. Термін для повернення переплати становить 3 роки. Якщо ви виявили переплату за 2023 рік, у вас є час до 2026 року. Після закінчення цього терміну повернути кошти не вийде.

5. Спроба зарахувати більше, ніж нараховано. Залік обмежений сумою податку у країні резидентства. Якщо Таїланд утримав 15%, а ваш ПДФО в Росії становить 13%, ви зарахуєте лише 13%. Різницю у 2% ніхто не поверне.

6. Ігнорування правила про переказ коштів до Таїланду. Для податкових резидентів Таїланду іноземний дохід оподатковується PIT лише при переказі до країни. Якщо гроші залишаються на рахунку в Росії, тайський податок не нараховується. Це важливий інструмент планування.

FAQ

Чи діє угода між Росією та Таїландом у 2026 році? Так, Угода від 23 вересня 1999 року повністю діє. Жодна зі сторін не ініціювала її розірвання або призупинення.

Як визначається податкове резидентство у Таїланді? Фізична особа стає податковим резидентом Таїланду, якщо перебуває у країні 180 днів і більше протягом календарного року. В Росії поріг вищий - 183 дні.

Що робити, якщо я є резидентом обох країн одночасно? Застосовується правило 'центру життєвих інтересів' з угоди. Враховуються: місце проживання сім'ї, розташування основного бізнесу, наявність нерухомості, банківські рахунки. Вас визнають резидентом лише однієї країни.

Які документи потрібні для податкового заліку? Для заліку в Росії: декларація, довідка про сплату податку у Таїланді від Revenue Department з апостилем або консульською легалізацією. Для заліку у Таїланді: аналогічна довідка з російської податкової служби.

Чи можна повернути переплату за минулі роки? Так, термін давності для повернення становить 3 роки. Подайте уточнену декларацію і додайте підтверджувальні документи.

Яка ставка утримання з дивідендів за угодою? 10% замість стандартних 15-20%. Це стосується як фізичних осіб, так і компаній.

Що відбувається, якщо не переводити дохід з Росії до Таїланду? Якщо ви є податковим резидентом Таїланду, але залишаєте російський дохід на рахунках в РФ і не переводите його до Таїланду, тайський PIT на цей дохід не нараховується. Однак Росія все одно утримає податок у джерела.

Чи варто залучати податкового консультанта? Настійно рекомендується. Помилки у декларуванні можуть призвести до штрафів в обох юрисдикціях. Вартість консультації непорівнянна з потенційними втратами.

Угода про уникнення подвійного оподаткування між Росією та Таїландом є робочим інструментом економії. Її правильне застосування дозволяє скоротити податкове навантаження на 10-15% від суми доходу. Ключова умова: документальне підтвердження сплати податку і своєчасне подання декларації в обох юрисдикціях.

Джерело: EU Reporter - https://www.eureporter.co/world/thailand/2026/02/04/buying-property-in-thailand-experts-say-these-are-the-tax-misunderstandings-to-look-out-for/

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.