Convenzione contro la doppia imposizione Thailandia: come risparmiare fino al 15% sulle tasse

Un investitore internazionale che affitta un condo a Phuket rischia di pagare le tasse due volte: una in Thailandia e una nel proprio Paese di residenza fiscale. Il risultato, senza una pianificazione corretta, puo arrivare al 30% invece del 15%. La differenza tra conoscere e applicare correttamente la convenzione contro la doppia imposizione e ignorarla vale centinaia di migliaia di baht ogni anno.

La Thailandia ha stipulato convenzioni bilaterali contro la doppia imposizione con decine di Paesi, incluse quelle firmate a fine anni '90, ancora pienamente in vigore nel 2026. Questi accordi permettono di detrarre l'imposta pagata in un Paese dal calcolo dell'imposta dovuta nell'altro. Nessun euro, dollaro o baht dovrebbe essere tassato due volte sullo stesso reddito.

Il principio e semplice: se pagate il 15% in Thailandia, questa somma viene detratta dall'imposta dovuta nel Paese di residenza fiscale. Si paga solo la differenza, oppure nulla.

Risposta rapida

• Le convenzioni contro la doppia imposizione della Thailandia sono pienamente applicabili nel 2026
• Il metodo di calcolo e il tax credit: l'imposta pagata in un Paese si detrae dall'obbligo fiscale nell'altro
• I dividendi sono tassati alla fonte con aliquota ridotta al 10% (invece del 15-20% standard)
• Gli interessi sono tassati al 10-15%, le royalty al 15%
• Il termine per il recupero di un'eventuale sovraimposta e di fino a 3 anni dal pagamento
• In caso di doppia residenza fiscale, il conflitto si risolve col criterio del centro degli interessi vitali: famiglia, attivita economica, abitazione principale, conti bancari

Scenari e opzioni

Scenario 1: risiedete in Thailandia (residenti fiscali, 180+ giorni l'anno). Percepite redditi dall'estero (dividendi, affitti, interessi) e li trasferite in Thailandia. Il Paese d'origine trattiene l'imposta alla fonte (spesso intorno al 15% per i non residenti). La Thailandia tassa il reddito mondiale trasferito nel Paese con aliquota progressiva PIT dallo 0% al 35%.

Esempio: dividendi per 1.000.000 baht dall'estero, con ritenuta del 15% (150.000 baht) nel Paese d'origine. La PIT thailandese sul vostro livello di reddito e del 20% (200.000 baht). Presentando la dichiarazione al Revenue Department e detraendo i 150.000 baht gia versati, il conguaglio dovuto in Thailandia e di soli 50.000 baht. Il carico fiscale finale e del 20%, non del 35%.

Il compromesso: si risparmia sulla doppia tassazione, ma bisogna dichiarare tutti i redditi trasferiti in Thailandia. Dal 2024 il Revenue Department thailandese tassa i redditi esteri trasferiti nel Paese nell'anno stesso in cui sono percepiti.

Scenario 2: risiedete fiscalmente nel vostro Paese d'origine. Affittate un condo in Thailandia o percepite dividendi da una societa thailandese. La Thailandia tassa solo il reddito di fonte thailandese; il vostro Paese di residenza tassa il reddito mondiale.

Esempio: un affitto thailandese genera 1.000.000 baht. La Thailandia trattiene il 15% (150.000 baht). L'imposta dovuta nel Paese di residenza e anch'essa del 15%. Presentando la dichiarazione e detraendo l'imposta gia pagata in Thailandia, il conguaglio dovuto e zero.

Il compromesso: servono documenti ufficiali che attestino il pagamento dell'imposta thailandese, spesso legalizzati o apostillati, da allegare alla dichiarazione. La burocrazia richiede tempo.

Scenario 3: struttura societaria. Una societa thailandese distribuisce dividendi a una holding estera. Senza convenzione, la Thailandia tratterrebbe fino al 20%; con l'accordo, solo il 10%. La societa madre puo detrarre questo 10% dall'imposta sul reddito d'impresa dovuta in patria, con un risparmio di 100.000 baht per ogni milione di baht distribuito.

Il compromesso: serve un certificato di residenza fiscale, documentazione corretta e talvolta un accordo preventivo con l'autorita fiscale thailandese.

Scenario 4: doppia residenza fiscale. Se trascorrete 180+ giorni in Thailandia e superate anche la soglia di residenza nel Paese d'origine nello stesso anno (casi limite in caso di trasferimento a meta anno), entrambi i Paesi potrebbero rivendicare la vostra residenza fiscale. La convenzione risolve il conflitto tramite il criterio del centro degli interessi vitali.

Il compromesso: le prove sono soggettive e le controversie con le autorita fiscali sono possibili. E consigliabile documentare la propria residenza in modo formale prima della fine dell'anno fiscale.

Tabella comparativa

Rischi principali ed errori

• Dichiarazione non presentata in tempo. Senza dichiarazione al Revenue Department o all'autorita fiscale del Paese di residenza, il credito d'imposta non si applica automaticamente. Presentate le dichiarazioni in entrambe le giurisdizioni nei termini previsti.

• Mancanza di prova del pagamento dell'imposta. Le autorita fiscali thailandesi richiedono un certificato che attesti il pagamento dell'imposta nel Paese di residenza (e viceversa). Ottenete la certificazione ufficiale in anticipo, con apostille o legalizzazione consolare.

• Termine di recupero della sovraimposta scaduto. Avete solo 3 anni di tempo per richiedere il rimborso. Dopo, i fondi sono persi. Tenete traccia dei pagamenti e presentate le richieste di credito annualmente.

• Residenza fiscale determinata in modo errato. Un errore nella determinazione del Paese di residenza comporta sanzioni e interessi di mora. Se avete trascorso 180+ giorni in Thailandia, siete residenti fiscali thailandesi ai fini PIT.

• Trasferimento di reddito in Thailandia senza valutarne le conseguenze. Dal 2024 la Thailandia tassa con PIT tutti i redditi esteri trasferiti nel Paese nell'anno stesso in cui sono percepiti (Revenue Department Ruling 2024). Pianificate i trasferimenti tenendo conto dell'aliquota progressiva.

• Aliquota alla fonte errata. Senza una richiesta formale di applicazione della convenzione e un certificato di residenza, il pagatore applichera l'aliquota standard, piu alta. Presentate i documenti prima dell'erogazione del reddito.

• Confusione tra redditi personali e societari. Persone fisiche e giuridiche usano meccanismi di credito diversi: per le societa passa dall'imposta sul reddito d'impresa, per le persone fisiche dalla PIT. Non confondeteli.

FAQ

Le convenzioni contro la doppia imposizione della Thailandia sono ancora valide nel 2026?

Si. Gli accordi bilaterali stipulati dalla Thailandia, incluse le versioni firmate a fine anni '90, restano pienamente in vigore nel 2026. Nessuna delle parti ha notificato una denuncia dell'accordo.

Come si applica il credito d'imposta thailandese nella dichiarazione del Paese di residenza?

Allegate alla dichiarazione il certificato di pagamento dell'imposta thailandese (rilasciato dal Revenue Department), una traduzione autenticata e il calcolo del credito. L'autorita fiscale del vostro Paese ammettera il credito nella misura non superiore all'imposta dovuta sullo stesso reddito in patria.

Che aliquota si applica ai dividendi da una societa thailandese grazie alla convenzione?

Con la convenzione, la Thailandia trattiene il 10% invece del 20% standard. E necessario fornire il certificato di residenza fiscale prima del pagamento.

Devo pagare le tasse in Thailandia se non trasferisco denaro nel Paese?

Se siete residenti fiscali thailandesi ma non trasferite il reddito estero su conti thailandesi ne lo introducete nel Paese in altro modo, la Thailandia non tassa quel reddito con la PIT. La regola vale per i redditi percepiti all'estero e non rimpatriati.

Cosa significa 'centro degli interessi vitali' in caso di doppia residenza?

E il criterio usato dalle convenzioni per risolvere i conflitti di residenza. Si considerano: la residenza della famiglia, la sede dell'attivita economica principale, gli immobili di proprieta, i conti bancari, i legami sociali e culturali. Il Paese con i legami piu stretti viene riconosciuto come Paese di residenza fiscale.

Posso recuperare la sovraimposta se non conoscevo la convenzione?

Si, entro 3 anni dal pagamento. Presentate una richiesta all'autorita fiscale del Paese in cui e avvenuta la sovraimposta, allegando i documenti che dimostrano il diritto al credito.

Il reddito dalla vendita di un immobile thailandese e coperto dalla convenzione?

Si. Il reddito dalla vendita di un immobile in Thailandia e tassato in Thailandia. Se siete residenti fiscali all'estero, anche il vostro Paese tassa questo reddito, ma potete detrarre l'imposta gia pagata in Thailandia. Non si verifica doppia imposizione.

La convenzione si applica ai redditi da locazione immobiliare?

Si. Il reddito da locazione di un immobile thailandese e tassato con PIT in Thailandia. Se siete residenti fiscali all'estero, detraete l'imposta thailandese nella dichiarazione del vostro Paese.

Vale la pena ricordare che, secondo diverse analisi di mercato su Phuket, il canone di locazione per i non residenti viene tipicamente tassato alla fonte con una ritenuta di circa il 15%, un dato utile per pianificare con precisione il rendimento netto di un investimento immobiliare in affitto.

Source: Калинка Таиланд

L'applicazione corretta delle convenzioni contro la doppia imposizione non e un'opzione, ma un dovere dell'investitore verso il proprio capitale. Ogni anno senza credito d'imposta si perde tra il 10% e il 15% di rendimento. Iniziate determinando la vostra residenza fiscale, raccogliete la documentazione necessaria e presentate le dichiarazioni in entrambi i Paesi.

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