Угода про уникнення подвійного оподаткування: як не платити податок двічі з доходу в Таїланді

Інвестор, який здає кондо на Пхукеті в оренду, ризикує заплатити податок двічі: 15% у Таїланді і ще стільки ж у своїй країні резидентства. Разом 30% замість 15%. Різниця між грамотним застосуванням податкової угоди і незнанням про неї коштує сотні тисяч батів щороку.

Між багатьма країнами і Таїландом діють угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA), і принцип у них однаковий: податок, сплачений в одній країні, зараховується при розрахунку зобов'язань в іншій. Жоден бат і жодна одиниця валюти вашої країни резидентства не повинні оподатковуватись двічі. За даними профільних оглядів ринку, для нерезидентів орендний дохід у Таїланді зазвичай оподатковується за ставкою близько 15%, і саме ця сума підлягає заліку вдома.

Принцип простий: заплатили 15% у Таїланді, вираховуєте цю суму з податку на дохід у себе вдома. Доплачуєте лише різницю. Або нуль.

Швидка відповідь

• Угоди про уникнення подвійного оподаткування з Таїландом продовжують діяти у 2026 році без обмежень
• Метод заліку (tax credit): податок, сплачений в одній країні, вираховується із зобов'язання в іншій
• Дивіденди оподатковуються у джерела за пільговою ставкою 10% (замість стандартних 15-20%)
• Проценти - 10-15%, роялті - 15%
• Термін на повернення переплати - до 3 років з моменту сплати
• При подвійному резидентстві спір вирішується за правилом «центру життєвих інтересів» - сім'я, бізнес, основне житло, банківські рахунки

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: ви резидент Таїланду (180+ днів на рік). Отримуєте дохід із-за кордону (дивіденди, оренда, проценти) і переказуєте кошти в Таїланд. Країна джерела утримує податок (зазвичай близько 15% для нерезидентів). Таїланд оподатковує світовий дохід, переведений у країну, за прогресивною шкалою PIT від 0% до 35%.

Приклад: дивіденди 1 000 000 бат, у країні джерела утримано 150 000 бат (15%). Тайський PIT при вашому рівні доходу склав би 200 000 бат (20%). Подаєте декларацію в Revenue Department, зараховуєте вже сплачені 150 000 бат. Доплата в Таїланді - лише 50 000 бат. Підсумкове навантаження - 20%, а не 35%. Компроміс: економите на подвійному податку, але зобов'язані декларувати всі переведені в Таїланд доходи.

Сценарій 2: ви резидент своєї країни, здаєте кондо в Таїланді. Таїланд оподатковує лише дохід із тайських джерел. Ваша країна резидентства оподатковує весь світовий дохід.

Приклад: оренда тайського кондо принесла 1 000 000 бат. Таїланд утримав 15% (150 000 бат). Податок вдома теж близько 15% (150 000 бат). При поданні декларації зараховуєте тайський податок повністю. Доплата вдома - нуль. Компроміс: потрібно зібрати підтверджувальні документи про сплату тайського податку, засвідчити їх і подати разом із декларацією.

Сценарій 3: корпоративна структура. Тайська компанія виплачує дивіденди материнській компанії за кордоном. Без угоди Таїланд утримає до 20%. З угодою - лише 10%. Материнська компанія зарахує ці 10% при сплаті податку на прибуток. Економія на кожному мільйоні бат дивідендів - 100 000 бат. Компроміс: потрібен сертифікат податкового резидентства, коректне оформлення документів.

Сценарій 4: подвійне резидентство. Якщо ви проводите 180+ днів у Таїланді і 183+ днів в іншій країні (прикордонні випадки при переїзді в середині року), обидві країни можуть вважати вас своїм резидентом. Угода вирішує конфлікт через правило «центру життєвих інтересів»: де сім'я, основний бізнес, постійне житло, банківські рахунки - там і резидентство. Компроміс: докази суб'єктивні, суперечки з податковими органами можливі.

Важливо пам'ятати й про структуру володіння: іноземці не можуть володіти землею в Таїланді напряму. Легальні шляхи - лізхолд до 30 років або фрихолд у межах квоти іноземців до 49% загальної площі в кондомініумі. Це не пов'язано напряму з податковою угодою, але впливає на загальну економіку інвестиції.

Порівняльна таблиця

Основні ризики та помилки

• Не подали декларацію вчасно. Без декларації в Revenue Department або у податковій вдома залік не застосовується автоматично. Подавайте декларації в обох юрисдикціях у встановлені терміни.

• Немає підтвердження сплати податку. Тайські податкові органи вимагають сертифікат про сплату податку вдома (і навпаки). Отримайте офіційне підтвердження заздалегідь, з апостилем або консульською легалізацією.

• Пропустили термін повернення переплати. У вас є лише 3 роки на повернення. Після цього кошти згорають. Ведіть облік платежів і подавайте заяви на залік щороку.

• Неправильно визначили резидентство. Помилка у визначенні країни резидентства веде до нарахування пені та штрафів. Якщо провели в Таїланді 180+ днів, ви резидент Таїланду для цілей PIT.

• Перевели дохід у Таїланд, не розрахувавши наслідки. З 2024 року Таїланд оподатковує PIT усі іноземні доходи, переведені в країну в рік їх отримання (Revenue Department Ruling 2024). Плануйте перекази з урахуванням прогресивної шкали.

• Використали неправильну ставку у джерела. Без заяви про застосування угоди та сертифіката резидентства платник утримає стандартну (підвищену) ставку. Подавайте документи до виплати доходу.

• Змішали особисті та корпоративні доходи. Фізособи і юрособи використовують різні механізми заліку. Для компанії залік іде через податок на прибуток, для фізособи - через PIT. Не плутайте.

FAQ

Чи діє угода про уникнення подвійного оподаткування з Таїландом у 2026 році?

Так. Такі угоди повністю діють у 2026 році. Жодна зі сторін не повідомляла про денонсацію.

Як зарахувати тайський податок при поданні декларації вдома?

Додайте до декларації сертифікат про сплату податку в Таїланді (видається Revenue Department), засвідчений переклад та розрахунок заліку. Податкова прийме залік у розмірі, що не перевищує податок вдома за тим самим доходом.

Який податок утримають з дивідендів тайської компанії за угодою?

За угодою Таїланд утримає 10% замість стандартних 20%. Для цього необхідно надати сертифікат податкового резидентства до моменту виплати.

Чи потрібно платити податок у Таїланді, якщо я не переказую гроші в країну?

Якщо ви податковий резидент Таїланду, але не переказуєте іноземний дохід на тайські рахунки і не ввозите кошти іншим способом, Таїланд не оподатковує цей дохід PIT. Правило діє для доходів, отриманих за кордоном.

Що означає «центр життєвих інтересів» при подвійному резидентстві?

Це критерій для вирішення конфлікту резидентства. Враховуються: місце проживання сім'ї, місцезнаходження основного бізнесу, нерухомість у власності, банківські рахунки, соціальні та культурні зв'язки. Країна з тіснішими зв'язками визнається країною резидентства.

Чи можна повернути переплату по податку, якщо я не знав про угоду?

Так, протягом 3 років з моменту сплати. Подайте заяву до податкового органу тієї країни, де сталася переплата, з документами, що підтверджують право на залік.

Чи оподатковується дохід від продажу тайської нерухомості за угодою?

Так. Дохід від продажу нерухомості в Таїланді оподатковується в Таїланді. Якщо ви резидент іншої країни, вона теж оподатковує цей дохід, але ви зараховуєте тайський податок. Подвійного оподаткування не виникає.

Чи поширюється угода на дохід від оренди нерухомості?

Так. Орендний дохід від тайської нерухомості оподатковується PIT у Таїланді. Якщо ви резидент іншої країни, зараховуєте тайський податок при поданні власної декларації.

Грамотне застосування податкової угоди - це не опція, а обов'язок інвестора перед власним капіталом. Кожен рік без заліку ви втрачаєте від 10% до 15% дохідності. Почніть з визначення свого податкового резидентства, зберіть підтверджувальні документи і подайте декларації в обох країнах.

Джерело: Калинка Таїланд

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.