Податки для експатів у Таїланді 2026: що змінилося і скільки платити

З 2024 року Таїланд оподатковує іноземні доходи резидентів, переведені в країну. Це не чутки і не законопроєкт, а чинна норма, яка вже торкнулася тисяч пенсіонерів, фрілансерів та інвесторів з іноземними джерелами доходу.

Якщо ви живете в Таїланді понад 180 днів на рік і переказуєте гроші з-за кордону, ви зобов'язані задекларувати ці надходження. Максимальна ставка прибуткового податку становить 35%. Це вже практика, з якою зіткнулися експати по всьому королівству, а не теоретичне припущення.

Але є нюанси. І саме в них криється різниця між переплатою в сотні тисяч батів і грамотною оптимізацією.

Ключові факти

• 180 днів перебування в Таїланді за календарний рік роблять вас податковим резидентом. Рахуються дні фізичного перебування в країні, включно з днями прибуття та від'їзду.

• Іноземний дохід, зароблений до 1 січня 2024 року, не оподатковується тайським податком навіть при ввезенні в країну. Це принцип grandfathering: раніше накопичені кошти захищені.

• Максимальна ставка прибуткового податку становить 35% при доході понад 5 млн батів на рік. Прогресивна шкала починається з 0% для перших 150 000 батів.

• ПДВ (VAT) у Таїланді складає 7%, одна з найнижчих ставок в АСЕАН.

• Окремого податку на приріст капіталу в Таїланді немає: прибуток від продажу активів включається до загального доходу і оподатковується за стандартною прогресивною шкалою.

• При реєстрації переходу права власності на нерухомість стягується Transfer Fee у розмірі 2% від державної оціночної вартості, а продавець, який володів об'єктом менше 5 років, може сплатити Specific Business Tax 3,3% замість гербового збору 0,5%.

• Довгострокова резидентська віза LTR (Long-Term Resident) на 10 років дає податкові пільги для кваліфікованих заявників, включно з потенційним звільненням від податку на іноземний дохід.

Історія та контекст

До 2024 року Таїланд був податковим раєм для експатів із простою й добре відомою схемою: якщо ви заробили гроші за кордоном і привезли їх до Таїланду наступного календарного року, податок дорівнював нулю. Тисячі пенсіонерів, діджитал-номадів та інвесторів будували свої фінансові плани саме навколо цього правила. Достатньо було зачекати з переказом до 1 січня, і тайська податкова (Revenue Department) вас не чіпала.

Все змінилося 1 січня 2024 року, коли Податкове управління Таїланду випустило роз'яснення, яке фактично скасувало цю тимчасову лазівку. Тепер будь-який іноземний дохід, отриманий у поточному році і ввезений у країну будь-коли після цього, підлягає оподаткуванню для податкових резидентів. Формально закон не змінювався, змінилося лише його тлумачення. Для практичних цілей ефект той самий: гроші оподатковуються.

Чому так сталося? Таїланд слідує глобальному тренду. ОЕСР і стандарти CRS (Common Reporting Standard) зробили автоматичний обмін податковою інформацією між країнами нормою. Тайський уряд отримав інструменти для відстеження закордонних доходів своїх резидентів і вирішив ними скористатися. Паралельно аналогічні кроки зробили Малайзія (скасувала звільнення іноземних доходів з 2022 року) та Індонезія (посилила контроль у межах Omnibus Law).

Окремої уваги заслуговують податки на саму нерухомість, актуальні для покупців з будь-якої країни. За даними профільних оглядів ринку станом на 2026 рік, при реєстрації угоди Transfer Fee становить близько 2% від оціночної вартості і зазвичай ділиться порівну між забудовником і покупцем (по 1% кожен), а до цього додається внесок у sinking fund об'єкта в розмірі 400-700 батів за м2 одноразово. Це суттєво впливає на фінальну економіку покупки і має враховуватися до підписання контракту.

Віза LTR - це відповідь тайського уряду на відтік заможних експатів. Запроваджена у 2022 році, вона пропонує 10-річний термін проживання з можливістю працювати і, що головне, з фіксованою ставкою 17% для висококваліфікованих фахівців або потенційним звільненням від податку на закордонний дохід для 'заможних пенсіонерів' (Wealthy Pensioner) і 'заможних глобальних громадян' (Wealthy Global Citizen). Вимоги серйозні: мінімальний дохід від 80 000 доларів на рік або інвестиції в тайські активи від 500 000 доларів. Але для тих, хто відповідає критеріям, економія може становити мільйони батів щорічно.

Важливий практичний момент: Таїланд поки не перейшов до системи глобального оподаткування. Оподатковується лише дохід, фізично переведений у країну (remittance basis). Якщо ви зберігаєте гроші на закордонному рахунку і не ввозите їх, тайська податкова формально не має до них претензій. Але з кожним роком простір для такої стратегії звужується, особливо для тих, хто планує купівлю нерухомості в Таїланді, адже великі перекази неминучі.

Для інвесторів у тайську нерухомість це означає одне: структурування покупки стало критично важливим. Джерело коштів, порядок переказу, вибір валюти, наявність FET-форми (Foreign Exchange Transaction Form) від тайського банку, все це впливає не лише на можливість реєстрації угоди, а й на податкові наслідки.

FAQ

Скільки днів потрібно прожити в Таїланді, щоб стати податковим резидентом?

180 днів протягом одного календарного року (з 1 січня по 31 грудня). Після цього всі ваші доходи, ввезені в країну, підлягають декларуванню.

Чи оподатковуються гроші, зароблені до 2024 року?

Ні. Доходи, отримані до 1 січня 2024 року, звільнені від тайського податку незалежно від того, коли вони переведені в країну. Зберігайте документальні підтвердження походження коштів.

Яка максимальна ставка прибуткового податку в Таїланді?

35% при річному оподатковуваному доході понад 5 млн батів (приблизно 140 000 доларів). Для більшості пенсіонерів реальна ставка буде значно нижчою завдяки прогресивній шкалі і відрахуванням.

Що таке віза LTR і кому вона підходить?

Long-Term Resident Visa це 10-річна віза з податковими преференціями. Вона підходить заможним пенсіонерам з річним доходом від 80 000 доларів, фахівцям та інвесторам. Для кваліфікованих власників можливе повне звільнення від податку на іноземний дохід.

Чи потрібно платити податок на приріст капіталу при продажу квартири в Таїланді?

Окремого capital gains tax у Таїланді не існує. Прибуток від продажу включається до загального річного доходу і оподатковується за стандартною прогресивною шкалою до 35%. При продажу нерухомості також утримується специфічний бізнес-податок або гербовий збір.

Скільки коштує реєстрація угоди з нерухомістю в Таїланді?

Transfer Fee становить близько 2% від оціночної вартості об'єкта і зазвичай ділиться між сторонами угоди. Додатково можливий Specific Business Tax 3,3% або гербовий збір 0,5% залежно від терміну володіння об'єктом продавцем.

Як планувати переказ коштів для купівлі нерухомості?

Переказ великої суми на купівлю кондомініуму вимагає оформлення FET-форми в тайському банку. Рекомендується переказувати кошти в іноземній валюті (не в батах) і фіксувати цільове призначення переказу. Це водночас умова реєстрації права власності і елемент податкового планування.

Чи можна взагалі не платити податки, якщо жити в Таїланді?

Теоретично, якщо ви не ввозите іноземні доходи і не отримуєте тайського доходу. Практично це малоймовірно за будь-якого активного способу життя. Податкове планування варто узгоджувати з фахівцем заздалегідь, а не постфактум.

Джерело: Kivilab

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.