Податки в Таїланді у 2026 році: що змінилося і як це впливає на інвесторів

З 2024 року будь-який іноземний дохід, переказаний у Таїланд податковим резидентом, підлягає оподаткуванню. Стара схема 'почекай рік і заведи гроші без податку' більше не працює. Для тих, хто володіє нерухомістю, отримує орендний дохід за кордоном або живе на дивіденди, це змінює всю фінансову арифметику.

Правило просте: провів у країні 180 днів і більше за календарний рік, став податковим резидентом. З цього моменту кожен бат, переказаний з-за кордону, потрапляє під тайську прогресивну шкалу зі ставками до 35%. Ігнорувати це не варто: податкова служба Таїланду (Revenue Department) стала активніше відстежувати транскордонні перекази.

Ключові факти

• 180 днів перебування в Таїланді протягом календарного року автоматично роблять вас податковим резидентом країни.

• З 2024 року скасовано 'стратегію відкладеного переказу': раніше можна було заробити гроші за кордоном в одному році, а перевести їх у Таїланд наступного, без сплати податку. Тепер будь-який ремит оподатковується незалежно від року отримання доходу.

• Прогресивна шкала ПДФО в Таїланді: від 0% (дохід до 150 000 бат на рік) до 35% (дохід понад 5 млн бат).

• Візова категорія LTR (Long-Term Resident) Work-from-Thailand пропонує фіксовану ставку 17% замість прогресивної шкали.

• Для отримання LTR-візи категорії 'заможний пенсіонер' (Wealthy Pensioner) потрібен річний дохід не менше 80 000 USD або активи від 1 млн USD.

• Щорічний податок на майно в Таїланді залишається дуже низьким: зазвичай 0.02%-0.10% від оціночної (government appraised) вартості об'єкта, тож він практично не впливає на дохідність інвестиції.

• Дохід від оренди оподатковується після застосування 30% стандартних витрат (або фактичних, якщо вони вищі), що суттєво знижує ефективну ставку для власників кондомініумів.

Історія та контекст

До 2024 року Таїланд був податковим раєм для експатів з мінімальним плануванням. Система працювала так: якщо ви заробили гроші за кордоном у 2022 році і перевели їх у Таїланд у 2023-му, податок платити не вимагалося. Це була офіційна інтерпретація, підтверджена інструкціями Revenue Department. Тисячі резидентів, від пенсіонерів до цифрових кочівників, будували свої фінанси навколо цієї лазівки.

Усе змінилося після того, як уряд Srettha Thavisin оголосив про нову фіскальну політику. Наказ Paw. 161/2566 Revenue Department скасував правило 'одного року'. Формальна причина, вирівнювання податкової бази та відповідність міжнародним стандартам обміну інформацією (CRS і FATCA). Неформальна, бюджетний дефіцит і необхідність фінансувати масштабні інфраструктурні проєкти, включно з будівництвом ліній BTS і швидкісної залізниці.

Для міжнародних інвесторів у тайську нерухомість ситуація двояка. З одного боку, якщо ви купуєте кондомініум і отримуєте орендний дохід усередині Таїланду, схема оподаткування не змінилася: дохід оподатковується за місцем отримання. З іншого, якщо ви переказуєте на тайський рахунок кошти від продажу квартири в іншій країні чи дивіденди від портфеля акцій, ці суми тепер потрапляють під прогресивну шкалу.

Окремої уваги заслуговує віза LTR. Запущена у вересні 2022 року, вона створювалася саме для залучення заможних іноземців і віддалених працівників. Категорія Work-from-Thailand дає фіксовану ставку 17%, це суттєво нижче верхньої планки в 35%. Але є нюанси: претендент повинен підтвердити річний дохід від 80 000 USD за останні два роки, працювати на компанію за межами Таїланду і мати не менше п'яти років професійного досвіду. Для категорії Wealthy Global Citizen потрібні інвестиції в тайські активи (державні облігації, нерухомість, прямі вкладення) на суму від 500 000 USD.

Практичний приклад: інвестор володіє двома кондомініумами на Пхукеті (орендний дохід 1,2 млн бат на рік) і отримує дивіденди від закордонного брокерського рахунку (3 млн бат на рік). Якщо він проводить у Таїланді понад 180 днів і переказує дивіденди на тайський рахунок, загальний оподатковуваний дохід складе 4,2 млн бат. За прогресивною шкалою він заплатить близько 680 000 бат податку. За наявності LTR-візи той самий дохід обійдеться в 714 000 бат за ставкою 17%. Різниця мінімальна, але LTR дає додаткові переваги: чотирирічний дозвіл на перебування, звільнення від вимоги 90-денної звітності та право працювати.

Важливий момент для тих, хто планує ознайомчу поїздку: якщо ви прилітаєте на перегляд об'єктів на кілька днів, це не робить вас резидентом. Дні рахуються сумарно за календарний рік. Можна забронювати готель на тиждень, оглянути проєкти й поїхати, не потрапивши під податкові зобов'язання.

Варто також пам'ятати про супутні платежі при самій угоді купівлі-продажу: Transfer Fee зазвичай становить 2% від оціночної вартості і найчастіше ділиться порівну між забудовником і покупцем, а альтернативою може бути Specific Business Tax або гербовий збір, залежно від умов угоди. Ці витрати варто закладати в первісний бюджет ще до виходу на угоду.

FAQ

Коли саме набуло чинності нове податкове правило?

Нова інтерпретація Revenue Department діє з 1 січня 2024 року. Усі перекази іноземного доходу, здійснені після цієї дати податковими резидентами Таїланду, підлягають оподаткуванню.

Як рахуються 180 днів для визначення податкового резидентства?

Сумарно за календарний рік (з 1 січня по 31 грудня). Дні в'їзду та виїзду зазвичай враховуються. Якщо ви провели в Таїланді 90 днів навесні і 91 день восени, ви резидент.

Чи оподатковується дохід, який я не переказую в Таїланд?

Ні. Тайський податок застосовується лише до доходу, фактично переказаного (remitted) у країну. Якщо гроші залишаються на закордонному рахунку, тайський податок не виникає. Однак будьте уважні: оплата тайських витрат іноземною карткою може бути інтерпретована як переказ.

Яка ставка податку за LTR-візою і кому вона підходить?

Пільгова ставка становить 17% для категорії Work-from-Thailand. Підходить віддаленим працівникам з доходом від 80 000 USD на рік, які працюють на компанії за межами Таїланду.

Чи впливає нове правило на купівлю нерухомості?

Переказ коштів для купівлі кондомініуму формально не є 'доходом', це рух капіталу. Однак необхідно коректно оформити документи (Foreign Exchange Transaction Form) через тайський банк, щоб підтвердити природу переказу.

Чи можна уникнути резидентства, проводячи менше 180 днів у країні?

Так. Багато інвесторів свідомо обмежують перебування 179 днями на рік. Це легальний і поширений підхід.

Скільки коштує щорічний податок на нерухомість для іноземного власника?

Зазвичай 0.02%-0.10% від оціночної вартості об'єкта на рік, що є мінімальним навантаженням порівняно з ринками інших країн.

Джерело: Alestria Property

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.