Податки для експатів у Таїланді у 2026: ставки, терміни та штрафи

У 2026 році кожен експат, який проживає у Таїланді понад 180 днів на рік, зобов'язаний сплачувати прибутковий податок із зарубіжних доходів, переведених до країни. Це не теорія і не припущення - це чинна норма, яка вже призвела до донарахувань і штрафів для тих, хто проігнорував зміни 2024 року.

Правила стали суворішими. Проєкт Royal Decree про пільговий період у 12-24 місяці так і залишився на папері. Жодних послаблень не запроваджено. Якщо ви ведете бізнес, отримуєте дивіденди або переказуєте пенсію на тайський рахунок, ця стаття пояснить, скільки саме ви заборгували державі і як уникнути штрафних санкцій.

Швидка відповідь

• Корпоративний податок (CIT) - це 20% від чистого прибутку; малий бізнес сплачує 0% на перші 300 000 THB і 15% до 3 млн THB
• Зарубіжний дохід податкових резидентів оподатковується PIT у рік переказу до Таїланду, ставки від 5% до 35% залежно від суми
• VAT (7%) є обов'язковим при обороті понад 1,8 млн THB на рік
• Дедлайн PIT за 2025 податковий рік - це 31 березня 2026 (паперова форма) або 8 квітня 2026 (онлайн)
• Штраф за прострочення - це фіксовані 2 000 THB плюс 1,5% на місяць від суми боргу, максимум до 200% несплаченого податку
• DTA (угоди про уникнення подвійного оподаткування) допомагають уникнути подвійної сплати, але потребують ретельного документування

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Фрілансер із доходом за кордоном

Ви працюєте дистанційно на іноземну компанію і живете на Пхукеті більше 180 днів на рік. Кожен переказ на тайський банківський рахунок тепер потрапляє під PIT. Ставка залежить від річного доходу: при переказі 1 млн THB на рік ефективна ставка становитиме близько 10-15%. Якщо між вашою країною і Таїландом діє DTA, податок, сплачений за кордоном, можна зарахувати. Головне - зберігайте всі платіжні документи та довідки з іноземної податкової служби.

Сценарій 2: Власник тайської компанії

Ви зареєстрували компанію у Таїланді. Чистий прибуток до 300 000 THB не оподатковується CIT взагалі. З 300 001 до 3 000 000 THB ставка становить 15%. Все, що вище, потрапляє під стандартні 20%. При виплаті дивідендів нерезиденту утримується WHT 10%. Якщо оборот перевищив 1,8 млн THB, потрібна реєстрація по VAT.

Сценарій 3: Пенсіонер із пасивним доходом

Ви отримуєте пенсію та дивіденди від зарубіжних інвестицій і переказуєте кошти на тайський рахунок для повсякденних витрат. З 2024 року кожен такий переказ формує оподатковувану базу. Виняток: доходи, отримані до 1 січня 2024 року, залишаються вільними від PIT навіть при переказі сьогодні. Але вам доведеться документально підтвердити дату отримання цих коштів.

Сценарій 4: Компанія зі статусом BOI

Board of Investment надає податкові пільги певним галузям. Статус BOI може забезпечити звільнення від CIT на 3-8 років, зниження або повне скасування WHT на окремі платежі, а також дозвіл на 100% іноземне володіння без обмежень Foreign Business Act. Це окрема категорія, що потребує професійного супроводу.

Порівняльна таблиця режимів оподаткування

Основні ризики та помилки

Помилка 1: Ігнорування статусу податкового резидента. Багато експатів не усвідомлюють, що провівши у Таїланді 180 і більше днів, вони автоматично стають податковими резидентами. Це змінює все: зарубіжний дохід, переказаний до країни, потрапляє під PIT.

Помилка 2: Розрахунок на пільговий період. Проєкт Royal Decree про пільговий період не набрав чинності. Будувати податкову стратегію на неухвалених законопроєктах - небезпечно. Чинні правила суворі й однозначні.

Помилка 3: Відсутність TIN. Ідентифікаційний номер платника податків є обов'язковим для всіх. Без нього неможливо подати декларацію, а відсутність подачі тягне за собою штрафи.

Помилка 4: Змішування старих і нових доходів. Доходи, зароблені до 2024 року, не оподатковуються при переказі до Таїланду. Але змішування їх на одному рахунку з новими надходженнями створює проблему доведення походження коштів. Рекомендується вести окремі рахунки.

Помилка 5: Ігнорування WHT. Утримання податку у джерела (від 1% до 15%) на платежі нерезидентам - це обов'язок платника. За неутримання WHT штрафують саме тайську сторону, а не отримувача.

Помилка 6: Недооцінка кримінальної відповідальності. Умисне ухилення від сплати податків загрожує позбавленням волі строком до одного року. Для експатів це також означає проблеми з візами та потенційну депортацію.

FAQ

Чи потрібно платити податки, якщо я живу у Таїланді менше 180 днів? Ні. При проживанні менше 180 днів у календарному році ви не є податковим резидентом Таїланду. Зарубіжний дохід не оподатковується PIT. Однак дохід із тайських джерел все одно підлягає оподаткуванню.

Чи оподатковуються перекази заощаджень, накопичених до 2024 року? Ні. Доходи, отримані до 1 січня 2024 року, звільнені від PIT навіть при переказі до Таїланду у 2026 році. Ключова умова: необхідно документально підтвердити, що кошти були зароблені до цієї дати.

Які форми декларації використовувати? Форма PND 91 призначена для найманих працівників з єдиним джерелом доходу. Форма PND 90 підходить для тих, у кого кілька джерел доходу, включно із зарубіжними надходженнями, дивідендами та орендним доходом.

Як працює DTA між різними країнами і Таїландом? Угода про уникнення подвійного оподаткування дозволяє зарахувати податок, сплачений в одній країні, при розрахунку зобов'язань в іншій. Це не звільнення від податку, а механізм запобігання подвійній сплаті. Потрібно надати сертифікат про податкове резидентство та документи про сплату податку у країні-джерелі.

Що буде, якщо не подати декларацію вчасно? Фіксований штраф 2 000 THB плюс пеня 1,5% на місяць від несплаченої суми. Максимальний штраф може сягати 200% від суми податку. Для експатів це створює додаткові ризики при продовженні візи.

Чи потрібна реєстрація по VAT при здачі нерухомості в оренду? Якщо річний дохід від оренди перевищує 1,8 млн THB, реєстрація по VAT є обов'язковою. При менших сумах достатньо включити орендний дохід до декларації PIT.

Чи може статус BOI повністю звільнити від податків? Статус BOI надає суттєві пільги, включно зі звільненням від CIT на кілька років. Однак це стосується лише певних видів діяльності та вимагає виконання умов щодо обсягу інвестицій, кількості працівників і технологічного наповнення бізнесу.

Як подати декларацію онлайн? Через портал Revenue Department (rd.go.th). Для онлайн-подачі потрібен TIN і реєстрація у системі. Термін онлайн-подачі продовжено до 8 квітня 2026 року (за податковий 2025 рік).

Податкова система Таїланду більше не дозволяє експатам залишатися у сірій зоні. Зміни 2024 року зробили декларування зарубіжного доходу обов'язковим, а штрафи за порушення суттєво перевищують вартість професійної консультації. Почніть із отримання TIN, розділіть старі та нові доходи на різних рахунках і подайте декларацію вчасно.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.