Податок на дохід від оренди на Пхукеті: ставки, вирахування та оптимізація у 2026 році

Кожен третій покупець кондомініуму на Пхукеті планує здавати його в оренду. Але лише кожен десятий заздалегідь розраховує, яку частку забере тайська держава.

Податкове навантаження на орендний дохід у Таїланді може становити від 0% до 35% — різниця залежить від структури володіння, суми доходу та грамотного використання вирахувань. Таїланд оподатковує весь дохід, отриманий на його території, незалежно від податкового резидентства отримувача. Якщо ви здаєте квартиру на Пхукеті через Airbnb, управляючу компанію або безпосередньо орендарю — ви зобов'язані декларувати цей дохід у Revenue Department.

Швидка відповідь

• Прогресивна шкала ПДФО у Таїланді — від 0% до 35% (8 ступенів)

• Перші 150 000 бат (~$4 200) річного доходу не оподатковуються

• Стандартне вирахування витрат для орендного доходу — 30% від суми (без підтвердження)

• Withholding tax (податок, що утримується) при виплаті оренди юридичною особою — 5% від суми

• Між Таїландом та більшістю країн ЄС і Великою Британією діють угоди про уникнення подвійного оподаткування

• Термін подачі річної декларації (PND 90) — до 31 березня наступного року

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Фізична особа, пряма оренда

Ви — іноземець, володієте кондо у freehold, здаєте туристам через платформи бронювання. Дохід надходить на ваш тайський рахунок.

Як розрахувати податок:

1. Беремо річний орендний дохід — наприклад, 1 200 000 бат (~$33 600)
2. Застосовуємо стандартне вирахування 30% → оподатковувана база = 840 000 бат
3. Віднімаємо особисте звільнення 60 000 бат → база = 780 000 бат
4. Застосовуємо прогресивну шкалу:
   • 0–150 000: 0 бат
   • 150 001–300 000: 150 000 × 5% = 7 500 бат
   • 300 001–500 000: 200 000 × 10% = 20 000 бат
   • 500 001–750 000: 250 000 × 15% = 37 500 бат
   • 750 001–780 000: 30 000 × 20% = 6 000 бат
5. Разом податок: 71 000 бат (~$1 990), або приблизно 5,9% ефективна ставка

Сценарій 2: Через управляючу компанію (rental pool)

Управляюча компанія виплачує вам гарантований дохід. Вона зобов'язана утримувати withholding tax 5% при кожній виплаті. Цей податок зараховується при поданні річної декларації.

Якщо ваш фактичний податок за прогресивною шкалою нижчий за 5%, ви можете отримати повернення переплати.

Сценарій 3: Володіння через тайську компанію

Компанія сплачує корпоративний податок 20% на чистий прибуток, але може вираховувати реальні витрати: амортизацію об'єкта, ремонт, управління, відсотки за кредитами.

Для об'єктів із високими операційними витратами (вілли, сервісні комплекси) це може знизити ефективну ставку до 8–12%. Проте утримання компанії обходиться у 30 000–80 000 бат/рік на бухгалтерію та аудит.

Подвійне оподаткування: практичний аспект для міжнародних інвесторів

Таїланд уклав угоди про уникнення подвійного оподаткування з десятками країн, зокрема з державами ЄС та Великою Британією. За більшістю таких угод, дохід від нерухомості оподатковується в країні, де розташований об'єкт — тобто у Таїланді.

Якщо ви є податковим резидентом своєї країни, ви зобов'язані декларувати світовий дохід. Сплачений у Таїланді податок зараховується проти відповідного ПДФО вдома. Перевірте умови конкретної угоди з вашою країною перед покупкою.

Порівняльна таблиця структур володіння

Основні ризики та помилки

1. Не подавати декларацію взагалі. Revenue Department Таїланду посилює контроль за іноземними власниками. З 2024 року банківські перекази з-за кордону автоматично потрапляють у поле зору податкових органів. Штраф за неподання декларації — до 200% від суми податку плюс пеня 1,5% на місяць.

2. Плутати withholding tax із кінцевим податком. Утримані 5% — це аванс, а не фінальний розрахунок. Ви все одно зобов'язані подати PND 90.

3. Ігнорувати зобов'язання у країні резидентства. Навіть якщо ви сплачуєте податок у Таїланді, більшість держав очікує декларацію про світовий дохід. Без неї — штрафи та потенційні проблеми з валютним контролем.

4. Відкривати тайську компанію заради однієї квартири. Витрати на утримання компанії нівелюють податкову економію при доході менше 2,5–3 млн бат на рік.

5. Не враховувати податок при розрахунку прибутковості. Заявлена 'прибутковість 7%' після податків і витрат на управління перетворюється на 4–5% чистими. Завжди розраховуйте net yield до покупки.

6. Змішувати особисті та орендні надходження на одному рахунку. Це ускладнює підтвердження витрат і може призвести до суперечок із податковою.

FAQ

Чи потрібно платити податок, якщо оренда надходить на рахунок за кордоном?

Так. Таїланд оподатковує дохід, що виник на його території, незалежно від того, куди надходять кошти. З 2024 року введено додаткові правила щодо оподаткування закордонних переказів для податкових резидентів Таїланду.

Який мінімальний дохід не оподатковується?

Перші 150 000 бат річного доходу (після вирахувань) не оподатковуються. З урахуванням стандартного вирахування 30% та особистого звільнення 60 000 бат, можна отримувати до 300 000 бат (~$8 400) без податку.

Як подати декларацію PND 90?

Онлайн через портал rd.go.th або особисто в податковій інспекції. Потрібен тайський ІПН (TIN), який отримують у місцевому Revenue Office за паспортом і договором оренди або свідоцтвом про власність.

Чи можна вирахувати витрати на ремонт і меблі?

Фізична особа може обрати: стандартне вирахування 30% або фактичні витрати з підтверджуючими документами. Для більшості інвесторів стандартне вирахування вигідніше і простіше.

Withholding tax 5% — це додатковий податок?

Ні. Це попереднє утримання, яке зараховується при річному розрахунку. Якщо ваш фактичний податок становить 3%, вам повернуть 2%.

Чи є податок на короткострокову оренду (Airbnb)?

Дохід від короткострокової оренди оподатковується так само, як від довгострокової. Додатково може знадобитися ліцензія на готельну діяльність (Hotel License) відповідно до закону Hotel Act.

Чи потрібно платити ПДВ (VAT) з орендного доходу?

Фізична особа з доходом менше 1,8 млн бат на рік звільнена від реєстрації ПДВ. Для компаній поріг той самий — при перевищенні необхідна реєстрація та сплата 7% VAT.

Коли варто розглядати тайську компанію для володіння?

Коли портфель орендної нерухомості приносить понад 3 млн бат на рік або коли фактичні витрати (амортизація, управління, ремонт) перевищують стандартне вирахування 30%.

Грамотне податкове планування — це не ухилення, а арифметика. Для інвестора на Пхукеті оптимальна стратегія залежить від суми доходу, кількості об'єктів і податкового резидентства. Розпочніть із консультації до покупки — це заощадить десятки тисяч бат щороку.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.