ПДВ у Таїланді для бізнесу: ставки, повернення та підводні камені 2026

У Таїланді діє знижена ставка ПДВ на рівні 7% - і це не тимчасова поступка, а стала реальність бізнес-середовища королівства вже майже три десятиліття. Для підприємців, які використовують Таїланд як торговий хаб у Південно-Східній Азії, різниця між грамотною та неправильною роботою з VAT (Value Added Tax) може сягати десятків тисяч доларів на рік. Питання не лише в тому, скільки платити, а в тому, як правильно структурувати операції, щоб повернути вхідний податок і уникнути штрафів.

Тайський ПДВ стосується кожної комерційної операції на території країни: продажу товарів, надання послуг, імпорту. Але механіка цього податку суттєво відрізняється від звичних схем. Хто зобов'язаний реєструватися? Коли можна отримати повернення? Де приховані реальні ризики? Розберемо по порядку.

Швидка відповідь

• Діюча ставка ПДВ у Таїланді - 7% (базова ставка за законом 10%, але знижена діє з 1997 року та постійно продовжується королівськими указами)
• Поріг обов'язкової реєстрації - оборот понад 1,8 млн бат на рік (близько $50 000)
• Експорт товарів з Таїланду оподатковується ПДВ за ставкою 0%, що дає право на повернення вхідного податку
• Імпорт оподатковується ПДВ у момент митного оформлення разом з митними зборами
• Термін подачі декларації (Por Por 30) - до 15-го числа місяця, наступного за звітним
• Повернення ПДВ для експортерів можливе протягом 3 років з моменту подачі декларації

Сценарії та варіанти

Імпорт товарів для перепродажу всередині Таїланду

Компанія ввозить товари з Китаю або В'єтнаму та продає їх тайським дистриб'юторам. При митному оформленні сплачується ПДВ у розмірі 7% від CIF-вартості плюс імпортні мита. Цей вхідний ПДВ (input tax) можна зарахувати проти ПДВ, нарахованого при продажу (output tax). Якщо націнка складає 30%, до бюджету доплачується лише різниця.

Важливий нюанс: компанія повинна бути зареєстрована як платник ПДВ у Департаменті доходів (Revenue Department). Без реєстрації ви платите податок на імпорті, але не можете зарахувати його при продажу. Гроші просто губляться.

Експорт з Таїланду

Компанія закуповує тайські товари та відправляє їх до країн Азії, ОАЕ або Європи. Експорт оподатковується за ставкою 0%. При цьому весь вхідний ПДВ, сплачений тайським постачальникам, підлягає поверненню. Це робить Таїланд привабливим для сорсингових компаній.

На практиці повернення займає від 45 днів до 6 місяців. Компанії з хорошою historією та аудованою звітністю отримують кошти швидше. Нові юридичні особи можуть зіткнутися з виїзною перевіркою Департаменту доходів.

Послуги та цифровий бізнес

З 2021 року Таїланд застосовує ПДВ до електронних послуг, що надаються нерезидентами тайським споживачам (за моделлю ОЕСР). Якщо ви продаєте SaaS-продукт тайським клієнтам з оборотом понад 1,8 млн бат, необхідно зареєструватися через систему VES (VAT on Electronic Services) та сплачувати 7%.

Робота через вільні економічні зони (Free Zones / IEAT)

Товари, ввезені у вільні зони (Free Zone), звільнені від ПДВ та імпортних мит до моменту випуску у вільний обіг на території Таїланду. Це критично важливо для реекспортного бізнесу: можна зберігати, сортувати, перепаковувати товари без податкового навантаження, а потім відправляти до третіх країн із нульовою ставкою.

BOI-просування та ПДВ

Компанії з привілеями Ради з інвестицій (BOI) отримують звільнення від імпортних мит на сировину та обладнання, але ПДВ на імпорт все одно нараховується. Його можна зарахувати як вхідний податок. Багато підприємців помилково вважають, що BOI повністю знімає податкове навантаження при ввезенні. Це не так.

Основні ризики та помилки

1. Запізнення з реєстрацією. Якщо оборот перевищив 1,8 млн бат, а компанія не зареєстрована як платник, Департамент доходів нарахує ПДВ заднім числом плюс штраф до 200% від суми несплаченого податку та пеню 1,5% на місяць.

2. Неправильне оформлення податкових інвойсів (Tax Invoice). Тайський податковий інвойс повинен містити 13-значний ІПН (TIN) покупця та продавця, дату, опис товару та суму ПДВ окремим рядком. Без коректного інвойсу вхідний ПДВ не приймається до заліку.

3. Змішування оподатковуваних та неоподатковуваних операцій. Якщо компанія одночасно провадить діяльність, що оподатковується і не оподатковується ПДВ (наприклад, продаж товарів і здавання в оренду незабудованої землі), вхідний ПДВ потрібно пропорційно розподіляти. Помилка у розподілі є частою підставою для донарахувань.

4. Спроба повернення ПДВ без реального експорту. Фіктивний експорт - одна з найретельніше відстежуваних схем. Департамент доходів перевіряє митні декларації, транспортні документи, банківські перекази. Покарання - кримінальне переслідування.

5. Ігнорування щомісячної звітності. Декларація Por Por 30 подається щомісяця, навіть якщо операцій не було. Пропуск загрожує штрафом 1 000-2 000 бат за кожен період. Дрібниця, яка накопичується та формує негативну historію.

6. Використання особистих рахунків для бізнес-платежів. Департамент доходів має доступ до банківських даних під час перевірок. Транзакції через особисті рахунки поставлять під сумнів легітимність усього ПДВ-заліку.

FAQ

Яка реальна ставка ПДВ у Таїланді у 2026 році? Фактична ставка - 7%. Формально закон встановлює 10%, але з 1997 року діє знижена ставка, яка регулярно продовжується королівськими указами. Бізнес-планування можна будувати на 7%.

Чи потрібно іноземній компанії реєструватися як платник ПДВ? Так, якщо компанія зареєстрована у Таїланді (Thai Ltd. або філія) і її оборот перевищує 1,8 млн бат на рік. Добровільна реєстрація можлива і при меншому обороті - це вигідно експортерам для отримання повернень.

Як довго триває повернення ПДВ при експорті? Від 45 днів для компаній з доброю податковою historією до 6 місяців і більше для нових юридичних осіб або при виявленні розбіжностей у документах. Пришвидшити процес допомагає аудована звітність.

Чи оподатковується ПДВ оренда комерційної нерухомості? Так. Оренда комерційних приміщень оподатковується ПДВ у розмірі 7%. Оренда житлової нерухомості - ні. Це важливе розмежування для тих, хто планує орендувати склад або офіс.

Чи можна зарахувати ПДВ, сплачений при купівлі автомобіля для бізнесу? Ні. Тайське законодавство забороняє залік вхідного ПДВ за легковими автомобілями та представницькими витратами. Виняток - автомобілі для компаній, основна діяльність яких пов'язана з перевезеннями.

Які товари та послуги звільнені від ПДВ? Звільнені: необроблена сільськогосподарська продукція, медичні та освітні послуги, операції з нерухомістю (продаж і оренда нерухомості оподатковуються специфічним податком SBT, а не ПДВ), банківські послуги.

Чим загрожує затримка подачі декларації? Штраф 200 бат за перший місяць прострочення, 1 000-2 000 бат за наступні. Плюс пеня 1,5% на місяць на суму несплаченого податку. При систематичних порушеннях можлива ануляція реєстрації.

Чи потрібен тайський бухгалтер для роботи з ПДВ? За законом, бухгалтерський облік компанії у Таїланді повинен вести сертифікований тайський бухгалтер (CPD licence). Іноземець не може підписувати податкові декларації. Вартість бухгалтерського обслуговування - від 5 000 до 25 000 бат на місяць залежно від обсягу операцій.

Як ПДВ працює в електронній комерції? Якщо ви продаєте цифрові товари тайським споживачам з-за кордону і оборот перевищує поріг, потрібна реєстрація у системі VES. Для фізичних товарів, що відправляються з Таїланду, діють стандартні експортні правила з нульовою ставкою.

Грамотна робота з ПДВ у Таїланді - це не лише бухгалтерська дисципліна. Для міжнародних підприємців, які використовують королівство як торговий хаб у Південно-Східній Азії, це пряме конкурентне приймущество: повернення 7% при експорті, правильне використання вільних зон та своєчасна реєстрація безпосередньо впливають на маржинальність бізнесу.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.