TVA en Thailande 2026 : seuil de 1,8 million de bahts et regles d'enregistrement

Un cafe a Bangkok realise 1,5 million de bahts de chiffre d'affaires par an et fonctionne tranquillement sans TVA. Une societe d'import encaisse 2 millions de bahts avec seulement 100 000 bahts de benefice net, et doit pourtant s'enregistrer obligatoirement. Un simple ecart de chiffre, mais des consequences radicalement differentes.

En Thailande, le systeme de Value Added Tax (VAT) est strict : c'est le chiffre d'affaires brut qui compte, pas le benefice. Beaucoup d'entrepreneurs internationaux commettent l'erreur de confondre recettes brutes et revenu net, une confusion qui peut couter cher en penalites et bloquer l'activite d'une entreprise.

Voici qui doit s'enregistrer, comment calculer le chiffre d'affaires, et que faire si le seuil est deja depasse.

Reponse rapide

• Le seuil d'enregistrement TVA en Thailande est de 1,8 million de bahts par an (environ 50 000 USD)

• Le chiffre d'affaires se calcule sur les recettes brutes des ventes (gross receipts), sans deduction des charges

• L'enregistrement est obligatoire avant le debut de l'activite ou dans les 30 jours suivant le depassement du seuil

• Le taux standard de TVA en Thailande est de 7% (reduction temporaire par rapport au taux de base de 10%)

• Les societes etrangeres fournissant des services en Thailande doivent aussi s'enregistrer si elles depassent le seuil

• Les exportateurs beneficient d'un taux zero, les importateurs paient la TVA en douane, qu'ils soient enregistres ou non

Faits cles

• Le critere de calcul est le turnover annuel, c'est a dire les gross receipts. Les couts fournisseurs, loyers et salaires ne sont pas deduits. Une entreprise avec 2 millions de bahts de chiffre d'affaires et 100 000 bahts de benefice doit s'enregistrer exactement comme une entreprise realisant 500 000 bahts de benefice sur le meme chiffre d'affaires

• Le seuil de 1,8 million de bahts est fixe par Royal Decree et s'applique a toutes les personnes morales fournissant des biens ou services sur le territoire thailandais

• Une petite entreprise sous ce seuil obtient le statut de 'Small Entrepreneur' et est dispensee de l'obligation de TVA, sans que cela l'empeche de s'enregistrer volontairement

• Les operations internationales ne dispensent pas de TVA : si une societe thailandaise organise des achats en Chine pour un client europeen et recoit plus de 1,8 million de bahts, l'enregistrement est obligatoire

• 30 jours est le delai maximal pour deposer une demande d'enregistrement apres le franchissement du seuil ; tout retard entraine des penalites

• La TVA a l'importation est prelevee automatiquement par le service des douanes des l'entree des marchandises, que l'importateur soit enregistre ou non

• L'enregistrement volontaire permet d'obtenir des credits de taxe en amont (input tax credits) sur les achats et depenses, souvent plus avantageux que de fonctionner sans TVA

A noter pour les acheteurs internationaux d'immobilier neuf : selon Kalinka Thailand, la TVA de 7% s'applique a la vente de biens neufs par des personnes morales. Sur un bien a 5 millions de bahts, cela peut representer environ 350 000 bahts supplementaires si le prix affiche par le promoteur n'inclut pas deja cette taxe, un point a verifier systematiquement avant de signer.

Comment commencer : etape par etape

1. Calculez correctement votre chiffre d'affaires annuel. Additionnez toutes les recettes de ventes sur 12 mois, sans deduire charges, cout des marchandises ou commissions d'intermediaires. Si le montant approche 1,8 million de bahts, preparez l'enregistrement en avance

2. Determinez le type d'activite. Certains services sont exoneres de TVA par la loi : services medicaux, education, transports interieurs, location de logements residentiels. La liste complete figure a la section 81 du Revenue Code

3. Preparez les documents pour le Revenue Department. Il vous faudra les statuts de la societe (enregistrement DBD), le bail du bureau, les passeports des directeurs, un plan d'acces au bureau et des photos des locaux. La demande se fait via le formulaire VAT 01

4. Deposez votre demande dans les delais. Pour une nouvelle entreprise, avant le debut des operations. Si le seuil est franchi en cours d'activite, dans les 30 jours. Le depot se fait au bureau local du Revenue Department du lieu d'enregistrement de la societe

5. Adaptez votre comptabilite a la TVA. Une fois enregistre, vous devez emettre des factures fiscales (tax invoices), tenir un registre de la TVA en amont et en aval, et deposer une declaration mensuelle (formulaire PP 30) avant le 15 du mois suivant

6. Engagez un comptable experimente en TVA thailandaise. Gerer seul sa comptabilite en tant qu'entrepreneur etranger est un chemin direct vers les erreurs. Le cout d'un service comptable pour une petite entreprise assujettie a la TVA commence a 8 000 a 15 000 bahts par mois

7. Envisagez l'enregistrement volontaire meme sous le seuil. Si vos clients sont des personnes morales, etre assujetti a la TVA renforce votre credibilite commerciale et vous permet de recuperer la taxe en amont sur vos achats

Rappelons aussi le contexte plus large pour les investisseurs : selon Varsovia Estate, les etrangers ne peuvent pas detenir de terrain en direct en Thailande, mais peuvent posseder un condominium en pleine propriete (freehold) tant que le quota etranger de l'immeuble, plafonne a 49% de la surface vendable selon Hawook, n'est pas epuise. Un point essentiel a verifier avant tout achat, en parallele des questions de TVA.

FAQ

Quel est le seuil d'enregistrement TVA en Thailande en 2026 ?

Le seuil est de 1,8 million de bahts de chiffre d'affaires annuel (environ 50 000 USD). Toutes les recettes de ventes sont comptees, sans deduction des charges.

Comment calcule-t-on le chiffre d'affaires pour la TVA, sur le benefice ou sur les recettes ?

Uniquement sur les recettes brutes (gross receipts). Si une entreprise encaisse 2 millions de bahts mais depense 1,9 million, le chiffre d'affaires reste de 2 millions. Le benefice n'entre pas en compte dans l'obligation d'enregistrement.

Une societe etrangere doit-elle enregistrer la TVA ?

Oui, si elle fournit des biens ou services sur le territoire thailandais et que son chiffre d'affaires depasse 1,8 million de bahts. Cela s'applique aussi aux services electroniques (e-services).

Quelle est la penalite en cas d'enregistrement tardif ?

Le Revenue Department peut appliquer une amende egale au double du montant de taxe non payee, plus des interets de 1,5% par mois. Dans les cas graves, une responsabilite penale est possible.

Peut-on s'enregistrer volontairement si le chiffre d'affaires est sous 1,8 million de bahts ?

Oui. L'enregistrement volontaire est avantageux si vos partenaires sont eux-memes assujettis a la TVA. Vous pourrez emettre des factures fiscales et recuperer la taxe en amont.

Quel est le taux de TVA applicable en Thailande ?

Le taux de base est de 10%, mais une reduction temporaire a 7% est en vigueur depuis 1992. Cette mesure 'temporaire' est prolongee tous les quelques annees.

Les exportateurs paient-ils la TVA en Thailande ?

Les exportateurs appliquent un taux zero (0%). Ils ne facturent pas de taxe sur leurs ventes a l'export, mais peuvent obtenir le remboursement de la TVA payee en amont sur leurs achats.

A quelle frequence doit-on deposer la declaration de TVA ?

La declaration (formulaire PP 30) se depose chaque mois, avant le 15 du mois suivant la periode concernee. En depot electronique, le delai est prolonge jusqu'au 23.

La location de biens immobiliers est-elle exoneree de TVA ?

La location de logements residentiels est exoneree de TVA. La location de locaux commerciaux est soumise au taux standard de 7% si le bailleur est enregistre comme assujetti.

L'enregistrement TVA en Thailande n'est pas une question de choix, mais d'arithmetique. Calculez vos gross receipts, comparez-les au seuil de 1,8 million de bahts, et agissez dans le delai de 30 jours. Attendre coute toujours plus cher qu'une consultation rapide aupres d'un comptable specialise.

Source: Kalinka Thailand

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