VAT в Таїланді 2026: поріг 1,8 млн бат і правила реєстрації для бізнесу

Кафе в Бангкоку заробляє 1,5 млн бат на рік і спокійно працює без ПДВ. Імпортна компанія отримує 2 млн бат виручки при прибутку всього 100 тисяч і зобов'язана реєструватися. Різниця в одну цифру, а наслідки кардинальні.

У Таїланді система Value Added Tax (VAT) працює жорстко: рахується не прибуток, а валовий оборот. Багато підприємців з інших країн помиляються саме тут, плутаючи виручку з чистим доходом. Ця помилка може коштувати штрафів і блокування бізнесу. Питання актуальне і для інвесторів у нерухомість: якщо купуєте квартиру напряму у забудовника, ПДВ 7% на нову нерухомість часто вже включений у ціну, але не завжди, і різниця може сягати приблизно 350 тисяч бат при вартості об'єкта 5 млн бат.

Розберемо, кому і коли потрібна реєстрація VAT, як рахувати оборот і що робити, якщо поріг вже перевищено.

Швидка відповідь

• Поріг реєстрації VAT у Таїланді складає 1,8 млн бат на рік (приблизно 50 000 USD)

• Оборот рахується як валова сума надходжень від продажів (gross receipts), без вирахування витрат

• Реєстрація обов'язкова до початку діяльності або протягом 30 днів після перевищення порогу

• Стандартна ставка VAT у Таїланді становить 7% (з урахуванням тимчасового зниження з базових 10%)

• Іноземні компанії, що надають послуги в Таїланді, теж зобов'язані реєструватися при перевищенні порогу

• Експортери отримують нульову ставку VAT, імпортери платять VAT на митниці незалежно від реєстрації

Ключові факти

• Критерій розрахунку - це annual turnover, тобто gross receipts. Витрати на постачальників, оренду, зарплати не вираховуються. Компанія з оборотом 2 млн бат і прибутком 100 тис бат зобов'язана реєструватися так само, як компанія з прибутком 500 тис бат при тому ж обороті

• Поріг 1,8 млн бат встановлений Royal Decree і діє для всіх юридичних осіб, що займаються постачанням товарів чи послуг на території Таїланду

• Малий бізнес з оборотом нижче порогу отримує статус 'малого підприємця' (Small Entrepreneur) і звільняється від обов'язку по VAT. Це не означає, що такий бізнес не може зареєструватися добровільно

• Міжнародні операції не звільняють від VAT. Якщо тайська компанія організовує закупівлі в Китаї для європейського клієнта і отримує оплату понад 1,8 млн бат, реєстрація обов'язкова

• 30 днів - максимальний термін для подання заяви на реєстрацію після того, як оборот перетнув поріг. Порушення термінів тягне штрафні санкції

• VAT при імпорті нараховується митним департаментом автоматично і сплачується при ввезенні товарів, незалежно від того, чи зареєстрований імпортер платником VAT

• ПДВ на нову нерухомість від забудовника становить 7%, і покупцям варто уточнювати, чи включена ця сума у заявлену ціну ще на етапі бронювання, оскільки в частині проєктів VAT додають окремо при підписанні договору

Як почати: покроковий план

1. Порахуйте річний оборот правильно. Складіть усі надходження від продажів за 12 місяців. Не вираховуйте витрати, собівартість, комісії посередників. Якщо цифра наближається до 1,8 млн бат, готуйтеся до реєстрації заздалегідь

2. Визначте тип діяльності. Деякі види послуг звільнені від VAT за законом: медичні послуги, освіта, внутрішні перевезення, оренда житлової нерухомості. Повний перелік міститься у розділі 81 Revenue Code

3. Підготуйте документи для Revenue Department. Знадобляться: установчі документи компанії (DBD registration), договір оренди офісу, паспорти директорів, карта проїзду до офісу, фотографії приміщення. Подача здійснюється через форму VAT 01

4. Подайте заяву у встановлений термін. Якщо бізнес новий, це слід зробити до початку операцій. Якщо оборот перевищив поріг у процесі роботи, у вас є 30 днів. Подати можна у районному відділенні Revenue Department за місцем реєстрації компанії

5. Налаштуйте бухгалтерський облік під VAT. Після реєстрації ви зобов'язані виставляти податкові накладні (tax invoices), вести журнал вхідного і вихідного VAT, подавати щомісячну декларацію VAT (форма PP 30) до 15 числа наступного місяця

6. Наймайте бухгалтера з досвідом роботи з VAT у Таїланді. Самостійне ведення обліку для іноземного підприємця це прямий шлях до помилок. Вартість бухгалтерського обслуговування для малого бізнесу з VAT починається від 8 000-15 000 бат на місяць

7. Розгляньте добровільну реєстрацію, навіть якщо оборот нижче порогу. Якщо ваші клієнти юридичні особи, робота з VAT підвищує вашу ділову репутацію і дозволяє повертати вхідний податок на закупівлі

FAQ

Який поріг реєстрації VAT у Таїланді у 2026 році?

Поріг складає 1,8 млн бат річного обороту (близько 50 000 USD). Рахуються всі надходження від продажів без вирахування витрат.

Як рахується оборот для VAT: по прибутку чи по виручці?

Тільки по виручці (gross receipts). Якщо компанія отримала 2 млн бат, але витратила 1,9 млн, оборот все одно 2 млн. Прибуток не має значення для визначення обов'язку реєстрації.

Чи потрібно реєструвати VAT іноземній компанії?

Так, якщо іноземна компанія надає товари чи послуги на території Таїланду і її оборот перевищує 1,8 млн бат. Це стосується і електронних послуг (e-services).

Який штраф за несвоєчасну реєстрацію VAT?

Revenue Department може нарахувати штраф у розмірі подвійної суми несплаченого податку, плюс пеня 1,5% на місяць. У серйозних випадках можлива кримінальна відповідальність.

Чи можна зареєструватися добровільно, якщо оборот нижче 1,8 млн бат?

Так. Добровільна реєстрація вигідна, якщо ваші контрагенти платники VAT. Ви зможете виставляти податкові накладні і отримувати вирахування по вхідному податку.

Яка ставка VAT діє у Таїланді?

Базова ставка становить 10%, але з 1992 року діє тимчасове зниження до 7%. Ця 'тимчасова' міра продовжується кожні кілька років.

Чи платять експортери VAT у Таїланді?

Експортери застосовують нульову ставку VAT (0%). Це означає, що вони не нараховують податок на експортні продажі, але можуть отримати повернення вхідного VAT по своїх закупівлях.

Як часто потрібно подавати декларацію VAT?

Декларація (форма PP 30) подається щомісячно, до 15 числа місяця, що йде за звітним. При електронній подачі термін продовжується до 23 числа.

Чи звільнена оренда нерухомості від VAT?

Оренда житлової нерухомості звільнена від VAT. Оренда комерційних приміщень оподатковується VAT за стандартною ставкою 7%, якщо орендодавець зареєстрований як платник.

Реєстрація VAT у Таїланді це не питання вибору, а питання арифметики. Порахуйте свій gross receipts, порівняйте з порогом 1,8 млн бат і дійте у межах 30-денного вікна. Зволікання коштує дорожче, ніж своєчасна консультація з профільним бухгалтером.

Джерело: Калинка Таиланд

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.