CRS у 2026: як автоматичний обмін податковою інформацією змінює правила для інвесторів у Таїланді

З 1 січня 2025 року Таїланд розпочав передачу даних про банківські рахунки нерезидентів у рамках стандарту CRS. Для міжнародних інвесторів, які мають нерухомість на Пхукеті або в Бангкоку, це не абстрактна новина - це конкретний набір зобов'язань, строків і потенційних штрафів.

Таїланд приєднався до багатосторонньої конвенції MCAA у 2022 році, а перший автоматичний обмін даними за стандартом Common Reporting Standard (CRS) відбувся у вересні 2025 року. За даними Revenue Department Таїланду, у першій хвилі обміну опинились відомості про понад 120 000 рахунків, що належать податковим резидентам 78 юрисдикцій.

Швидка відповідь

• CRS (Common Reporting Standard) - це глобальний стандарт ОЕСР, що зобов'язує банки автоматично передавати дані про рахунки нерезидентів до податкових органів їхніх країн
• Таїланд обмінюється даними з 113 юрисдикціями станом на 2026 рік
• Під звітність CRS підпадають банківські та брокерські рахунки, страхові поліси з інвестиційною складовою, депозити від 250 000 USD (поріг для раніше існуючих індивідуальних рахунків)
• Нові рахунки порогу не мають - інформація передається за будь-якого залишку
• Орендний дохід від нерухомості в Таїланді оподатковується за прогресивною шкалою від 5% до 35% залежно від суми
• Між рядом країн і Таїландом діють угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA/СІДН), що дозволяють зараховувати сплачені в Таїланді податки

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Ви - нерезидент Таїланду, маєте кондо на Пхукеті та здаєте його в оренду

Банк у Таїланді, на рахунок якого надходить орендний дохід, класифікує вас як податкового резидента іншої країни. У рамках CRS дані про рахунок, залишок і доходи за рік автоматично формуються для передачі. Орендний дохід оподатковується в Таїланді за прогресивною шкалою. При подачі декларації у своїй країні ви маєте право зарахувати сплачений у Таїланді податок відповідно до діючої СІДН.

Ключова помилка: не подавати декларацію в Таїланді, вважаючи, що CRS стосується лише банків. Revenue Department отримує дані від керуючих компаній, і податкові перевірки орендодавців активізувались з 2025 року.

Сценарій 2: Ви перебуваєте в Таїланді понад 180 днів і стаєте податковим резидентом

З 2024 року Таїланд оподатковує будь-які доходи, переведені до країни, незалежно від року їх отримання. Раніше діяло правило, що дозволяло уникнути податку, якщо кошти були зароблені в попередньому календарному році. Тепер це не працює.

Якщо ви стали резидентом Таїланду, ваш тайський банк припиняє передавати дані за CRS (стандарт стосується нерезидентів). Проте ви потрапляєте під повноцінне тайське оподаткування з прогресивною ставкою до 35% на світовий дохід, переведений до Таїланду.

Сценарій 3: Купівля нерухомості через тайську компанію

Частина інвесторів створює Thai Limited Company для володіння землею. Корпоративний банківський рахунок такої компанії також підпадає під CRS-звітність, якщо бенефіціарний власник є податковим нерезидентом Таїланду. Банки зобов'язані проводити процедуру due diligence і встановлювати кінцевого бенефіціара.

Корпоративний податок на прибуток у Таїланді становить 20%. Дивіденди, виплачені фізичній особі-нерезиденту, оподатковуються утримуваним податком 10%.

Порівняльна таблиця структур володіння

Основні ризики та помилки

1. Ігнорування зобов'язань за CRS. Багато інвесторів вважають, що якщо їхня країна і Таїланд 'де-факто не обмінюються', хвилюватись нема про що. Це небезпечна хиба. Обмін може розпочатись у будь-який момент через технічні канали ОЕСР, а ретроспективних даних у тайських банків вже накопичено за кілька років.

2. Незнання нового правила про ремітанс. З 2024 року будь-які перекази до Таїланду оподатковуються для резидентів. Переказ великої суми на купівлю нерухомості може бути кваліфікований як оподатковуваний дохід, якщо ви провели в країні понад 180 днів.

3. Відсутність тайського ІПН (TIN). Revenue Department дедалі активніше вимагає від іноземних власників нерухомості отримання Tax Identification Number. Без TIN неможливо коректно подати декларацію та скористатись відрахуваннями.

4. Плутанина між withholding tax і income tax. При продажу нерухомості в Таїланді земельний офіс утримує податок у джерела. Це не фінальне податкове зобов'язання. Нерезидент може подати декларацію і вимагати перерахунку, якщо фактичний податок нижчий від утриманого.

5. Використання номінальних структур без урахування CRS. Номінальні директори та акціонери в тайських компаніях - це червоний прапор для банків під час CRS-перевірки. Банки зобов'язані встановити реального бенефіціара, і спроба приховати володіння посилює ризик блокування рахунку.

FAQ

Які дані передаються за CRS?

Ім'я, адреса, дата народження, країна податкового резидентства, TIN, номер рахунку, залишок на кінець року та загальна сума відсотків, дивідендів та інших доходів за рахунком за звітний період.

Чи передає Таїланд дані до інших країн прямо зараз?

Таїланд активував CRS-обмін з десятками держав. Фактична передача даних залежить від двосторонньої активації з конкретною юрисдикцією. Повноцінний обмін для ряду країн очікується у 2026-2027 роках.

Чи потрібно декларувати тайський банківський рахунок у своїй країні?

Це залежить від законодавства вашої країни резидентства. У більшості юрисдикцій іноземні рахунки підлягають обов'язковому декларуванню та щорічній звітності.

Як уникнути подвійного оподаткування на оренду?

Подайте податкову декларацію в Таїланді, отримайте довідку про сплачений податок, після чого зарахуйте цю суму при подачі декларації у своїй країні на підставі діючої СІДН.

Чи оподатковується продаж кондо нерезидентом?

Так. При продажу земельний офіс утримує withholding tax. Ставка залежить від оціночної вартості, строку володіння та прогресивної шкали. Якщо об'єкт перебував у власності менше 5 років, додатково стягується Specific Business Tax 3,3%.

Що станеться, якщо не сплачувати податки в Таїланді?

Revenue Department має право нарахувати пеню 1,5% на місяць на несплачену суму, а також накласти штраф до 200% від суми недоїмки. Кримінальне переслідування застосовується при свідомому ухиленні.

Чи можна відкрити рахунок у Таїланді без TIN?

Банки дедалі частіше вимагають TIN країни податкового резидентства при відкритті рахунку. За відсутності TIN банк може відмовити або надіслати запит до Revenue Department.

Як CRS впливає на ринок нерухомості Таїланду?

Прямого впливу на ціни немає. Проте CRS підвищує прозорість і змушує інвесторів враховувати податкові зобов'язання при розрахунку прибутковості. За оцінками ринку, інвестори, які грамотно структурують володіння та звітність, отримують чисту прибутковість на 1,5-2% вищу, ніж ті, хто стикається з несподіваними донарахуваннями.

Чи поширюється CRS на криптовалютні рахунки?

Таїланд з 2024 року включив криптобіржі з тайською ліцензією до периметру CRS-звітності. Рахунки на ліцензованих платформах, зокрема Bitkub і Satang Pro, підпадають під ті самі правила.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.