Thai Tax ID для іноземного орендодавця: навіщо потрібен і як отримати у 2026 році

Без тайського Tax ID іноземний власник нерухомості втрачає гроші двічі. Перший раз - коли керуюча компанія утримує податок за максимальною ставкою. Другий - коли неможливо подати декларацію і повернути переплату. Оформлення TIN (Tax Identification Number) у Таїланді займає від одного до п'яти робочих днів і коштує рівно нуль батів.

Податковий ідентифікаційний номер - це 13-значний код, який присвоює Revenue Department of Thailand. Для іноземця, що здає квартиру або віллу на Пхукеті, у Бангкоку чи Паттайї, цей номер відкриває доступ до прогресивної шкали оподаткування замість фіксованого утримання у 15% у джерела.

Швидка відповідь

• Вартість отримання TIN - безкоштовно, державне мито не стягується
• Термін оформлення - від 1 до 5 робочих днів у місцевому відділенні Revenue Department
• Ключовий документ - паспорт з чинною візою або дозволом на перебування
• Ставка утримання без TIN - фіксовані 15% від валового доходу (розділ 70 Revenue Code)
• Ставка з TIN і декларацією - прогресивна шкала від 0% до 35%, перші 150 000 батів доходу не оподатковуються
• Угода про уникнення подвійного оподаткування між низкою країн і Таїландом охоплює доходи від нерухомості (стаття 6 типової угоди)

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: здача кондо через керуючу компанію

Керуюча компанія (або rental pool operator) за законом зобов'язана утримати withholding tax при кожній виплаті власнику. Якщо у орендодавця немає TIN, компанія застосовує ставку 15% до всієї суми. При річному доході від оренди у 600 000 батів утримання становитиме 90 000 батів.

З TIN і поданням річної декларації (форма PND 90) картина інша. Після вирахування неоподатковуваного мінімуму і стандартних витрат (за замовчуванням 30% від доходу згідно зі статтею 5 розділу 42 bis Revenue Code) ефективна ставка може знизитися до 5-7%. Різниця - десятки тисяч батів щороку.

Сценарій 2: пряма здача орендарям

Коли іноземець здає житло напряму, без посередника, формально він сам відповідає за сплату податку. Однак якщо орендар - юридична особа (наприклад, корпоративний клієнт), вона зобов'язана утримати 5% withholding tax. TIN власника потрібен для коректного оформлення довідки про утримання (withholding tax certificate), яку потім додають до декларації.

Сценарій 3: володіння через тайську компанію

Якщо нерухомість оформлена на тайську компанію (Ltd.), компанія отримує власний TIN при реєстрації. Але директор-іноземець, який отримує зарплату або дивіденди, все одно потребує особистого TIN для подання форми PND 91 (доходи від зайнятості) або PND 90 (змішані доходи).

Покрокова процедура отримання TIN

Крок 1. Підготуйте документи: оригінал закордонного паспорта, копію сторінки з фото та візою, документ про право власності (Chanote) або договір оренди, підтвердження адреси проживання в Таїланді (наприклад, lease agreement або TM30).

Крок 2. Зверніться до районного відділення Revenue Department за місцем реєстрації нерухомості. На Пхукеті головний офіс знаходиться на Phuket Road у центрі Пхукет-тауна. У Бангкоку - за місцем проживання або реєстрації.

Крок 3. Заповніть форму Lor.Por.10.1 (заява на отримання TIN для фізичної особи). Бланк видають на місці.

Крок 4. Отримайте TIN. У більшості випадків номер видають того ж дня або наступного. У завантажених відділеннях термін може досягати 5 робочих днів.

Крок 5. Збережіть повідомлення з TIN. Цей 13-значний номер знадобиться при кожній податковій операції, відкритті банківського рахунку та оформленні довідок про утримання.

Основні ризики та помилки

• Ігнорування декларації. Отримати TIN і не подати декларацію - поширена помилка. Revenue Department може нарахувати штраф 1 000-2 000 батів за несвоєчасне подання, а при виявленні несплати - пеню 1,5% на місяць від суми податку.
• Невикористання відрахувань. Багато іноземців не знають про право на відрахування 30% витрат при декларуванні доходу від оренди. Це автоматичне відрахування: не потрібно збирати чеки і квитанції.
• Плутанина з withholding tax. Утриманий у джерела податок - це не остаточний розрахунок. Це аванс, який зараховується при поданні декларації. Без TIN залік неможливий.
• Подвійне оподаткування. Більшість країн, що уклали угоди з Таїландом, передбачають: доходи від нерухомості оподатковуються в країні розташування об'єкта (стаття 6). Сплачений у Таїланді податок можна зарахувати у декларації своєї країни при наявності підтвердних документів з TIN.
• Прострочена віза при поданні. Формально TIN видають за наявності легального статусу перебування. Якщо віза прострочена, офіс може відмовити у реєстрації.
• Довіреність без нотаріального засвідчення. Якщо власник не в Таїланді, подати заяву може представник за довіреністю. Але довіреність має бути засвідчена в тайському консульстві або у нотаріуса з подальшою легалізацією.

Порівняльна таблиця: три підходи до оподаткування доходу від оренди

FAQ

Чи можна отримати Thai Tax ID, перебуваючи за межами Таїланду?

Ні. Заява подається особисто або через представника за довіреністю безпосередньо у відділенні Revenue Department у Таїланді. Онлайн-подання для іноземних фізичних осіб не передбачено.

Чи потрібен Work Permit для отримання TIN?

Ні. Work Permit потрібен для працевлаштування, але не для реєстрації в податковій. Іноземний власник нерухомості з інвестиційною, пенсійною або навіть туристичною візою може подати заяву.

Скільки діє Tax ID?

Безстроково. Номер присвоюється один раз і не змінюється, навіть якщо іноземець залишає Таїланд на тривалий термін.

Який крайній термін подання декларації за доходами від оренди?

31 березня року, що настає після звітного. За 2025 податковий рік декларацію PND 90 потрібно подати до 31 березня 2026 року. При онлайн-поданні через e-filing.rd.go.th термін продовжується на 8 днів.

Чи оподатковується дохід від короткострокової оренди (Airbnb) так само, як довгострокової?

Так, з точки зору прибуткового податку різниці немає. Однак короткострокова оренда (менше 30 днів) може підпадати під дію Hotel Act, що створює додаткові регуляторні вимоги.

Що робити, якщо керуюча компанія вже утримала 15% без мого TIN?

Отримайте TIN, подайте декларацію PND 90 за відповідний рік і додайте withholding tax certificates від керуючої компанії. Переплату повернуть на тайський банківський рахунок. Термін повернення - від 3 до 6 місяців.

Чи потрібно сплачувати податок у Таїланді, якщо я є податковим резидентом іншої країни?

Так. Згідно з більшістю угод про уникнення подвійного оподаткування, доходи від нерухомості оподатковуються в країні розташування об'єкта. Але ви маєте право на залік тайського податку при поданні декларації у своїй країні.

Чи можна подати декларацію онлайн?

Так, через портал e-filing.rd.go.th. Для першої реєстрації на порталі знадобляться TIN і дані паспорта.

Отримання Thai Tax ID - це 30 хвилин у податковій інспекції, які економлять 50 000-60 000 батів на рік при типовому доході від оренди кондо на Пхукеті. Без цього номера ви платите за максимальною ставкою і позбавлені права на повернення переплати. Якщо ви плануєте здавати нерухомість у Таїланді, TIN - це перше, що потрібно оформити після отримання ключів.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.