Податки для компаній у Таїланді: 14 дедлайнів, які не можна пропустити у 2026 році

Пропущений дедлайн у тайській податковій — це не просто штраф. Це сигнал для Revenue Department перевірити весь ваш бізнес цілком. Для іноземних власників компаній у Таїланді наслідки можуть бути значно серйознішими: від заморожування продовження робочого дозволу до кримінального переслідування у разі систематичних порушень.

Тайська система податкової звітності побудована жорстко. Щомісяця — мінімум три обов'язкові подачі. Щороку — вісім ключових термінів, розподілених із січня по серпень. Навіть досвідчений бухгалтер, який веде одночасно кількох клієнтів, може втратити контроль. Ви — не повинні.

Нижче — повна карта податкових зобов'язань для компанії (Co., Ltd. або іншої форми) у Таїланді на 2026 рік: конкретні форми, терміни та отримувачі.

Швидка відповідь

• 5 щомісячних декларацій подаються до 7-го числа кожного місяця до Revenue Department

• Декларація з ПДВ (PP 30) — до 15-го числа щомісяця

• Внески до соціального страхування — до 29-го числа щомісяця

• Корпоративний податок на прибуток (PND 50) подається до 27 травня разом із аудованою фінансовою звітністю

• Проміжна податкова декларація (PND 51) — до 31 серпня

• Штраф за запізнення — від 1 000 до 2 000 бат за форму плюс 1,5% пені на місяць від суми несплаченого податку

Сценарії та варіанти

Сценарій 1: Компанія з тайськими працівниками та місцевими постачальниками

Найпоширеніший випадок для малого бізнесу. Ви зобов'язані щомісяця подавати PND 1 (утримання із заробітних плат), PND 3 (утримання з постачальників — фізичних осіб) та PP 30 (ПДВ). Якщо всі постачальники є фізичними особами-резидентами, форма PND 53 може не знадобитися. Однак Revenue Department все одно очікує нульову декларацію.

Сценарій 2: Компанія працює із зарубіжними постачальниками

Тут додаються PND 54 (утримання при платежах за кордон) та PP 36 (ПДВ за нерезидентів). Ставка утримання при оплаті послуг іноземного постачальника зазвичай становить 15%, якщо відсутня угода про уникнення подвійного оподаткування. З низкою країн Таїланд має такі угоди — ставка може знижуватись до 5–10% залежно від типу доходу.

Сценарій 3: Компанія володіє нерухомістю або здає її в оренду

Дохід від оренди оподатковується корпоративним податком на прибуток за ставкою 20% (для прибутку понад 3 млн бат). Компанії з доходом до 300 000 бат звільнені від податку на прибуток. Від 300 001 до 3 000 000 бат — ставка 15%. Орендний дохід також підпадає під ПДВ, якщо річний оборот перевищує 1,8 млн бат.

Сценарій 4: Холдингова структура для інвестицій

Якщо тайська компанія створена для володіння активами, але не веде активної операційної діяльності, зобов'язання зі звітності зберігаються в повному обсязі. Нульові декларації подаються за тим самим графіком. Щорічний аудит є обов'язковим для всіх компаній без винятку.

Порівняльна таблиця: щомісячні та щорічні зобов'язання

Основні ризики та помилки

1. 'Бухгалтер розбереться' Найнебезпечніша фраза в тайському бізнесі. Директор компанії несе особисту відповідальність за подачу декларацій. Якщо бухгалтер пропустив термін — штраф виписують на компанію, а претензії пред'являють директору. Перевіряйте терміни самостійно.

2. Нульові декларації — не означає 'нічого не подавати' Навіть якщо за місяць не було жодних операцій, ви зобов'язані подати нульові форми PND 1, PND 3, PND 53 та PP 30. Неподача нульової декларації є порушенням закону.

3. Помилка в розрахунку утримання (withholding tax) Таїланд застосовує складну систему ставок утримання: 1% для транспортних послуг, 2% для реклами, 3% для більшості послуг, 5% для оренди. Неправильна ставка — донарахування з пенею.

4. Пропуск AGM Загальні збори акціонерів мають відбутися до 30 квітня. Без протоколу AGM аудовану звітність не приймуть. Без звітності — не продовлять дозвіл на роботу іноземному директору.

5. Ігнорування форми PND 54 при міжнародних платежах Переказ коштів зарубіжному постачальнику без утримання та подачі PND 54 — пряме порушення Податкового кодексу. Revenue Department відстежує міжнародні транзакції через банківську систему.

6. Запізнення з проміжною декларацією PND 51 Багато власників забувають про серпень. Якщо фактичний прибуток за підсумками року відхиляється від оцінки у PND 51 більш ніж на 25%, нараховується додаткова пеня у розмірі 20% від різниці.

FAQ

Який податок на прибуток сплачує компанія у Таїланді у 2026 році? Стандартна ставка корпоративного податку — 20%. Для малих та середніх підприємств (сплачений капітал до 5 млн бат, дохід до 30 млн бат) діє прогресивна шкала: 0% до 300 000 бат прибутку, 15% від 300 001 до 3 000 000 бат, 20% понад цю суму.

Чи є аудит обов'язковим щороку? Так. Усі зареєстровані компанії у Таїланді зобов'язані щорічно надавати аудовану фінансову звітність до Department of Business Development. Винятків немає — ні за розміром, ні за оборотом.

Що станеться, якщо пропустити термін подачі декларації? Штраф за запізнення — до 2 000 бат за кожну форму. Плюс пеня 1,5% на місяць від суми несплаченого податку. При систематичних порушеннях — кримінальна відповідальність зі штрафом до 200 000 бат та позбавленням волі.

Чи можна подавати декларації онлайн? Так. Revenue Department приймає більшість форм через систему e-Filing (efiling.rd.go.th). При онлайн-подачі терміни продовжуються на 8 днів — це суттєва перевага для іноземних власників бізнесу.

Чи потрібен окремий бухгалтер для подачі декларацій? Закон не вимагає штатного бухгалтера, але зобов'язує мати сертифікованого аудитора (CPA) для річного аудиту. Щомісячну звітність зазвичай веде бухгалтерська фірма на аутсорсингу — вартість від 5 000 до 25 000 бат на місяць залежно від обсягу операцій.

Чи сплачує компанія ПДВ при невеликому обороті? Реєстрація з ПДВ є обов'язковою при річному обороті понад 1,8 млн бат. Ставка ПДВ у Таїланді — 7%. Компанії з оборотом нижче порогу можуть зареєструватися добровільно.

Які форми потрібні, якщо в компанії немає працівників? Якщо немає найманих працівників, форми PND 1 та Sor Por Sor 1-10 подавати не потрібно. Однак PP 30 (ПДВ), PND 50 (річний податок) та аудована звітність залишаються обов'язковими.

Як Таїланд оподатковує дивіденди? Дивіденди, виплачені фізичній особі — податковому резиденту, оподатковуються утриманням 10%. Для нерезидентів ставка також 10%, якщо інше не передбачено угодою про уникнення подвійного оподаткування.

Податковий календар тайської компанії — це 14 критичних дат, розподілених протягом усього року. Пропуск будь-якої з них запускає ланцюжок: штраф, пеня, перевірка, проблеми з візою та робочим дозволом. Єдина надійна стратегія — вибудувати систему нагадувань і працювати з перевіреною бухгалтерською командою, яка знає специфіку іноземного володіння бізнесом у Таїланді.

Готові інвестувати в Таїланд? Наші експерти допоможуть знайти ідеальну нерухомість.