Gründung einer thailändischen Gesellschaft durch Ausländer: Aufbau der Thai Limited und rechtliche Grenzen

Warum ein Ausländer eine thailändische Gesellschaft benötigt

Ein Ausländer kann in Thailand kein Grundstück auf seinen eigenen Namen erwerben - dies ist im Land Code ausdrücklich verboten. Daher wird eine private Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Thai private limited company) häufig als Instrument genutzt, über das Grundstücke oder Villen eingetragen werden: Rechtlich gesehen ist nicht die natürliche Person, sondern die juristische Person Eigentümerin.

Dies ist eine praktikable, aber nicht risikofreie Konstruktion. Die Gesellschaft eignet sich für echte Geschäftstätigkeit und Investitionen. Wird sie jedoch ausschließlich gegründet, um das Grundstückserwerbsverbot mittels vorgeschobener thailändischer Aktionäre zu umgehen, wird die Konstruktion rechtswidrig. Im Folgenden wird erläutert, wie die Gründung im Einzelnen abläuft und wo die Grenzen des rechtlich Zulässigen verlaufen.

Rechtliche Grundlage

Gründung und Tätigkeit von Gesellschaften regelt der Civil and Commercial Code of Thailand, der Abschnitt über Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. In seiner Systematik ähnelt die thailändische Limited den vertrauten westlichen Kapitalgesellschaften: Es gibt Gründungsdokumente, Aktionäre, Direktoren sowie eine obligatorische Eintragung im Handelsregister.

Es gibt zwei Gründungsdokumente:

• Memorandum of Association - das Pendant zur Satzung und zum Gesellschaftsvertrag;
• Articles of Association - die internen Regelungen der Gesellschaft.

Die Registrierung obliegt dem Department of Business Development (DBD) beim Ministerium für Handel.

Wer Gründer und Aktionär sein kann

Für die Gründung sind mindestens drei Gründer (Promoters) erforderlich, und jeder von ihnen muss Aktionär der Gesellschaft werden. Gründer können sowohl Thailänder als auch Ausländer sein.

Das Grundprinzip lautet: Aktien sind Namensaktien. Inhaberaktien sind verboten, und die Eigentumsverhältnisse bestimmen sich nach dem Eintrag im Aktionärsregister. Eine stille Übertragung von Anteilen ist damit ausgeschlossen - alles wird dokumentiert.

Hier verläuft die erste rote Linie. Die Verwendung von Thailändern als nominelle (vorgeschobene) Aktionäre durch einen Ausländer ist nach dem Foreign Business Act und dem Land Code verboten. Halten thailändische Aktionäre formal 51 Prozent, haben jedoch kein eigenes Kapital eingebracht und nehmen an der Geschäftsführung nicht teil, sind die Behörden berechtigt, die Konstruktion als Strohmannstruktur einzustufen - mit allen daraus folgenden rechtlichen Konsequenzen.

Anteil des Ausländers: die 49-Prozent-Regel

Nach dem Foreign Business Act gilt eine Gesellschaft als "thailändisch", wenn Ausländern weniger als 50 Prozent der Aktien gehören (in der Praxis 49 Prozent) und Thailänder die Mehrheit halten. Eine thailändische Gesellschaft kann die meisten Geschäftstätigkeiten ausüben und Grundstücke ebenso halten wie jede andere inländische juristische Person.

Gehören Ausländern hingegen 50 Prozent oder mehr, gilt die Gesellschaft als "ausländisch" und unterliegt den Beschränkungen des Foreign Business Act: Bestimmte Tätigkeiten sind ihr untersagt oder erfordern eine Genehmigung, und Grundstückseigentum ist einer solchen Gesellschaft in der Regel verwehrt.

Daraus ergibt sich eine praktische Konsequenz: Eine Anteilsverteilung von 49 zu 51 Prozent ist für sich genommen rechtmäßig, doch der Inhalt ist wichtiger als die Form. Die thailändische Mehrheit muss substanziell sein - mit eigenem Kapital und tatsächlichen Rechten.

Stammkapital und Direktoren

Das Mindeststammkapital einer privaten Gesellschaft beträgt 1 Million Baht. Beschäftigt die Gesellschaft einen Ausländer und beantragt für ihn eine Arbeitserlaubnis (Work Permit), gelten strengere Anforderungen:

Die Gesellschaft muss mindestens einen Direktor haben. Grundsätzlich bestehen keine wesentlichen Einschränkungen hinsichtlich der Staatsangehörigkeit des Direktors (obwohl bestimmte genehmigungspflichtige Tätigkeiten eine thailändische Mehrheit im Vorstand erfordern können). Die Satzung sieht in der Regel eine jährliche Rotation vor: Etwa ein Drittel der Direktoren scheidet aus und wird neu gewählt.

Es ist wichtig, die Haftung zu verstehen: Ein Direktor trägt auch strafrechtliche Verantwortung für falsche Angaben in Dokumenten sowie für die Nichteinreichung der obligatorischen Berichte. Die Position des Direktors ist keine Formalität.

Schritte der Gründung

1. Namensreservierung. Die Antragstellung erfolgt online beim DBD, in der Regel mit drei Varianten in Prioritätsreihenfolge. Die Prüfung dauert bis zu drei Tage. Unzulässig sind Namen mit Bezug zur Königsfamilie oder zu Ministerien, das Wort "Thailand", irreführende Bezeichnungen sowie Namen, die mit bestehenden Namen übereinstimmen. Ein genehmigter Name bleibt 30 Tage reserviert.
2. Erstellung des Memorandum of Association. Darin werden Name, Registrierungsprovinz, Geschäftszweck, Stammkapital und die Namen der drei Gründer angegeben. Das Memorandum ist von mindestens drei Personen zu unterzeichnen.
3. Gründungsversammlung. Die Satzung wird verabschiedet, Direktoren und Abschlussprüfer werden bestellt, und die Aktien werden zugeteilt.
4. Registrierung der Gesellschaft. Einreichung der Unterlagen beim Registerführer; bei vollständigen Unterlagen dauert das gesamte Verfahren einige Tage.
5. Steuerliche Erfassung und Mehrwertsteuerregistrierung, Kontoeröffnung sowie Anmeldung nach Erhalt der Gründungsurkunde.

Gesellschaft und Immobilien: wichtige Hinweise

Eine eingetragene Gesellschaft kann Immobilien und Grundstücke auf ihren eigenen Namen erwerben. Geht es jedoch um eine Eigentumswohnung in einer Kondominium-Anlage, ist es häufig einfacher und sicherer, diese direkt auf einen Ausländer einzutragen: Nach dem Condominium Act können bis zu 49 Prozent der Gesamtfläche eines Gebäudes in ausländischem Eigentum stehen - dafür ist keine Gesellschaft erforderlich.

Werden für den Erwerb auf einen ausländischen Namen Mittel aus dem Ausland eingeführt, stellt die Bank eine FET-Bescheinigung (früher Tor Tor 3) aus, die den Devisenimport bestätigt - dieses Dokument wird sowohl beim Weiterverkauf als auch bei der Rückführung der Mittel benötigt.

Checkliste: Was zu prüfen ist

• Substanz der thailändischen Aktionäre. Nachgewiesene Mittelherkunft und aktive Beteiligung an der Geschäftsführung - andernfalls besteht das Risiko der Einstufung als Strohmannstruktur.
• Gesellschaftszweck. Für eine Eigentumswohnung ist eine Gesellschaft in der Regel überflüssig; für Grundstücke und Villen sollten die Risiken sorgfältig abgewogen werden.
• Stammkapital. Ist es für Ihre Zwecke ausreichend (insbesondere wenn Arbeitserlaubnisse benötigt werden) und tatsächlich eingezahlt?
• Aktionärsregister und Satzung. Wer kontrolliert tatsächlich die Entscheidungen, und wie sind Ihre Rechte bei einem Anteil von 49 Prozent geschützt?
• Jährliche Pflichten. Buchführung, Abschlussprüfung und Berichterstattung - für deren Nichterfüllung haftet der Direktor.
• Devisendokumente. Bewahren Sie beim Immobilienerwerb die FET-Bescheinigung und Bankbelege über den Mittelimport auf.
• Eigener Rechtsbeistand auf Käuferseite. Verlassen Sie sich nicht ausschließlich auf den Notar oder den Rechtsbeistand des Verkäufers - eine unabhängige Prüfung ist unerlässlich.